第五章货币资金业务会计制度的设计 1,请用文字逐条说明货币资金收入的控制程序。 容：一般而言，因出售商品，提供劳务，出售原材料等营业收入是货币资金牧入的主要 米源， 其业务运行也最为复桑。树这些营业收入，企业必须根据白身经营业务的特点制定相应 的货币资金收入控制程序，以便于各期能部分相互协调，共同道守。一般企业货币资金收入 的控制程序如下： (1)业务部门销售时收选货款并给客户开具收据减发票，在每日营业终了填制收款 凭证（销售情况表）并编制收款日报表。将货款及收款凭证（销售情况表）、收款日报表交 出纳，同时将另一的收款凭证（销售情况表）、收款日报表交会计。 (2)出钠人员收入款项并与收款凭正相核对，相符后将款项存入恨行，并根据根行 回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。 (3)会计岗位用业务部门转来的收款凭证（销售情况表）、收款日报表与出纳转来的 收款凭证、根行回单等会计记录相核对，无误后记账。 2。请设计一张库存现金清查盘点报告，并指出其设计要点。 容：在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相 结合的复核、检查性盘点。清查结束后无论是否发现间题，都应将清查世点结果填列在“岸 存现金清查盘点报告”上，并由请查人员和暖金出纳签字盖章，以确保其效力。 “库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所不， 岸存现金清查盘点报 单位名称： 年 月 金额单位： 实存金额 账面余额 盘盈金新 盘亏金额 备注 现金出纳 监盘人 制表人 其设计要点是：
第五章 货币资金业务会计制度的设计 1． 请用文字逐条说明货币资金收入的控制程序。 答：一般而言，因出售商品、提供劳务、出售原材料等营业收入是货币资金收入的主要 来源， 其业务运行也最为复杂。对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应 的货币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互协调，共同遵守。一般企业货币资金收入 的控制程序如下： （1） 业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款 凭证（销售情况表）并编制收款日报表。将货款及收款凭证（销售情况表）、收款日报表交 出纳，同时将另一份收款凭证（销售情况表）、收款日报表交会计。 （2） 出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行 回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。 （3） 会计岗位用业务部门转来的收款凭证（销售情况表）、收款日报表与出纳转来的 收款凭证、银行回单等会计记录相核对，无误后记账。 2． 请设计一张库存现金清查盘点报告，并指出其设计要点。 答：在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相 结合的复核、检查性盘点。清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库 存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 “ 库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所示。 库存现金清查盘点报告 单位名称： 年 月 日 金额单位： 实存金额 账面余额 盘 盈金额 盘亏金额 备 注 现金出纳： 监盘人： 制表人： 其设计要点是：
(1)分别列示实存金额和账面余飘，并计算出差异额。 (2)设置“备注”栏，说明存在的相关问题。 3,请说明为什么要对现金和银行存款设置日记账，并指出现金日记账账页的格式。 答：为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和 可能出暖的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”述行序时 核算，现金日记账应采用订本式据薄。由出钠人员根据现金牧款凭证和付款凭证，按丽业务 发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的暖金收入合计数，现金支出合计数、结 出账面余额，并与实际库存额核对相符。 为了及时拿握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现眼行存款收 支工作中存在的问愿和可能出现的差错，企业障了对银行存款进行总分类核算以外，还必须 按各开户银行开设的不问银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”，眼行存款 日记账应采用订木式账薄，由出钠人员根据银行收款凭证，付款凭证及所附的有关解始凭证， 按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算银行存款收入合计，银行存款支出合 计，并结出账面余额。 现金日记账的一般格式如下表所示， 现金日记账 年 凭证 携要 对方科目 借方 贷方 余额 4,请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计亲旨和设计要点。 答：企业货币货金内部报告的设计应全面反映各项货币贤金的增减变动及结存情况，同 时应尽可能详细地被露来源果道和用逢，设计时应突出以下四点：一是本日结存的资币货金， 并使连续时间的各表之间几有勾稽关系：二是表明货币货金存在的具体形式：三是技露其来 源渠道和用途：四是能够反驶明日可实际动用的最大额度。 货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。 货币资金变动情况表 编制单位： 年月日 金额单位：
（1）分别列示实存金额和账面余额，并计算出差异额。 （2）设置“备注”栏，说明存在的相关问题。 3． 请说明为什么要对现金和银行存款设置日记账，并指出现金日记账账页的格式。 答：为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和 可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时 核算。现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务 发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结 出账面余额，并与实际库存额核对相符。 为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现银行存款收 支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对银行存款进行总分类核算以外，还必须 按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。银行存款 日记账应采用订本式账簿。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证， 按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合 计，并结出账面余额。 现金日记账的一般格式如下表所示。 现金日记账 年 凭证 摘要 对方科目 借 方 贷 方 余 额 月 日 字 号 4．请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。 答：企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同 时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点：一是本日结存的货币资金， 并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来 源渠道和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。 货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。 货币资金变动情况表 编制单位： 年 月 日 金额单位：
项目 银行存款 现金 其他货币资金 合计 x账户 X账户 银行本票 龈行汇票 昨日账而余额 本日增加金额 其中：营业收入 险资收入 账款收国 投资收国 其他收法 本日减少金额 其中：营业支出 归还贷款 归还账款 投资支出 内部借款 其他支出 本日账面余额 未记据增加 未记账减少 本日实际余额 备注： 会计主管： 复核： 出纳： 制表：
项 目 银行存款 现金 其他货币资金 合计 X 账户 X 账户 .... 银行本票 银行汇票 .... 昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入 融资收入 账款收回 投资收回 其他收进 本日减少金额 其中：营业支出 归还贷款 归还账款 投资支出 内部借款 其他支出 本日账面余额 未记账增加 未记账减少 本日实际余额 备注： 会计主管： 复核： 出纳： 制表：