江苏省吴中中等专业学校文本会计岗位实训校本教材.doc_大学文库

第一部分会计岗位实训计划一，实训目的分岗位会计实训在完成《基础会计》、《财务会计》教材全部教学内容后，组织学生在校内遗行模报实训的操作资料。目的在于使学生通过手工对模拟会计货料进行分岗为馀合实训，熟悉会计账务处理程序，提高识别即始凭证、编制记账凭证，登记会计账薄和编制会计报表的操作技能。让止学生在填制，审核原始凭证，。编制记账凭证，登记总账的过程中，了解会计核算方法之间的相互关系掌握会计岗位核算的基本手工操作技能，为进一步学习专业性会计课程和以后参加会计岗位实习打下坚实的基础二，实训安排 1,实训的要求： (1)拿无国家有关财经法律法规和企业会计制度，掌握各项费用的有关规定、范围及标准，如强学生政策法制观念： (2)要运用规范、仿真的原始凭证、记据凭证，会计账薄和会计报表，严格按现行企业会计制度的要求透行实际操作： (3)在实验中，会遇到误童数学上没有学到的新知识，需要学生自己米查阅资料，独立钻研，培养独立分析问愿和解决问题的能力： (4)年终结账后，采用于工操作情况下更换新据是这作的内容，采用计算机操作情况下要求建立新年度张： (5)全部实的结束后，将原始凭证、记账凭证、会计账海、各种报表、各种登记簿与核对表进行装订，作为考核的依据： (6)全部实验结束后，上交实训阶段整理材料，要求写一份总结模拟实验体会的实验报告，进一步熟卷，章捏有关知识。提高分析何思和解决问思的能力。 2、实训的内容： (1)熟悉会计工作环境： (2)拿显会计工作岗位流程。将会计岗位分为出纳、财产物资核算、会计往来结算，工资核算、记账、成本费用、总账报表主管岗位，明确责任、分工协作，以比较全面、系统的会计业务为主线，按盟会计工作流程顺序，完成全部会计核算过程一从建账、填制和审核原始凭证与记账凭证、登记紧博、成本计算、财产清查、结账直至编制财务会计报告： (3)培养会计操作技能。通过运用手工会计操作，处理具体典型的会计业务来实施的，包括会计海记技术，货币资金、采购与付款、前售与收款、存货核算、工资、因定资产、成本费用、投资、筹货和期赠等经济业务的核算。以及财务会计报告编技术和会计管理等方面的能力：三、，实训考评：实调考评分两个方面：一是实训过程考评二是实训结果考评。实到过程考评占40%，实调结果考评占60%. 实训过程考评注重实训小组的组织管理。全郭过程及其各个环节之间的衔接。在会计分岗综合

1 第一部分会计岗位实训计划一、实训目的分岗位会计实训在完成《基础会计》、《财务会计》教材全部教学内容后，组织学生在校内进行模拟实训的操作资料。目的在于使学生通过手工对模拟会计资料进行分岗为综合实训，熟悉会计账务处理程序，提高识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表的操作技能。让学生在填制、审核原始凭证，编制记账凭证，登记总账的过程中，了解会计核算方法之间的相互关系，掌握会计岗位核算的基本手工操作技能，为进一步学习专业性会计课程和以后参加会计岗位实习打下坚实的基础。二、实训安排 1、实训的要求：（1）掌握国家有关财经法律法规和企业会计制度，掌握各项费用的有关规定、范围及标准，加强学生政策法制观念；（2）要运用规范、仿真的原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表，严格按现行企业会计制度的要求进行实际操作；（3）在实验中，会遇到课堂教学上没有学到的新知识，需要学生自己来查阅资料，独立钻研，培养独立分析问题和解决问题的能力；（4）年终结账后，采用手工操作情况下更换新账是选作的内容，采用计算机操作情况下要求建立新年度账；（5）全部实验结束后，将原始凭证、记账凭证、会计账簿、各种报表、各种登记簿与核对表进行装订，作为考核的依据；（6）全部实验结束后，上交实训阶段整理材料，要求写一份总结模拟实验体会的实验报告，进一步熟悉、掌握有关知识，提高分析问题和解决问题的能力。 2、实训的内容：（1）熟悉会计工作环境；（2）掌握会计工作岗位流程。将会计岗位分为出纳、财产物资核算、会计往来结算、工资核算、记账、成本费用、总账报表主管岗位，明确责任、分工协作，以比较全面、系统的会计业务为主线，按照会计工作流程顺序，完成全部会计核算过程——从建账、填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、结账直至编制财务会计报告；（3）培养会计操作技能。通过运用手工会计操作，处理具体典型的会计业务来实施的，包括会计簿记技术，货币资金、采购与付款、销售与收款、存货核算、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的核算，以及财务会计报告编制技术和会计管理等方面的能力。三、实训考评：实训考评分两个方面：一是实训过程考评；二是实训结果考评。实训过程考评占 40%，实训结果考评占 60%。实训过程考评注重实训小组的组织管理，全部过程及其各个环节之间的衔接。在会计分岗综合

核对三、实验依据 (一)总体要求 1.按组国家有关现金管理和眼行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2。根据会计制度的规定，在办理现金和恨行存款收付业务时，要严格审核有关源始凭证。再据以编制收付款凭证。然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记骤和银行存款日记底。并结出余额。 3。按理国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。4。拿捉恨行存款余额，不准签发空头支票，不准出粗出借银行账户为其地单位办理结算。 5.保证库存现金和有价任券的安全与完整。 6.保管有关印章、空白收据和空白支票。 (二)具体操作夏求 1。设置并登记现金、最行存款日记账。 2。负责保管和签发支票，办理支票情用及服账。 3。库存现金管理。 4.负责填制各种结算凭证，如支票、收据、增值税专用发票、收料单、各种银行结算凭证等，办理日常的转账结算工作。流变事项《1),日期区事大写，变给用。贰始川，参给用等前均应加零： (2)、枚献人正确： (3)、行秋行名称、陈斗墨填写： (4)、人见而大零，大写金顿中网不规有之，数学不题写静，数津写到角，看爆零王津，万，仟、面、拾李不粗写错，小写背图加隆看得号： (5)、用选墨填清是： (6),出票人加燕印垂，现金支票后面电墨和道甲圣： (7)、存根满、目期小零、枚款人，金细、用域氧写： 5。负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和结算于续费等。 6。负责向税务部门购领发票，办理钠税申报，并嫩钠税款。 T,办理各种报销业务，如，差撤费、医药费、零星购置费等，办理眼工出款。发政工魔等业务。 8.负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。 9。编制根行存款余额调竹表。 10.热练掌报二种点钞法： (1)单指单张法（手持式） (2)多指多张法（手解式）

4 核对三、实验依据 (一)总体要求 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 3．按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。 5．保证库存现金和有价证券的安全与完整。 6．保管有关印章、空白收据和空白支票。 (二)具体操作要求 1．设置并登记现金、银行存款日记账。 2．负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。 3．库存现金管理。 4．负责填制各种结算凭证，如支票、收据、增值税专用发票、收料单、各种银行结算凭证等，办理日常的转账结算工作。注意事项：（1）、日期汉字大写、壹拾月、贰拾月、叁拾月等前均应加零；（2）、收款人正确；（3）、付款行名称、账号要填写；（4）、人民币大写，大写金额中间不能有空，数字不能写错，数字写到角分，否则要写正字，万、仟、佰、拾字不能写错，小写前面加货币符号；（5）、用途要填清楚；（6）、出票人加盖印鉴，现金支票后面也要加盖印鉴；（7）、存根联、日期小写、收款人、金额、用途填写； 5．负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和结算手续费等。 6．负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税款。 7．办理各种报销业务，如：差旅费、医药费、零星购置费等，办理职工借款，发放工资等业务。 8．负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。 9．编制银行存款余额调节表。 10．熟练掌握二种点钞法：（1）单指单张法（手持式）（2）多指多张法（手掰式）

要求，数正确并且瓶扎好四、出纳业务处理程序收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭）收款。其程序为： 1,应根据现金收入传票点收现款，空定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日酸“ 及分号“（收入传票之分号每日白第一号依序编列）并盖私章。 2如需签发或发还信托单或各种凭证到，应于传票下端制票员编号处登记号码牌号数（号码韩应与传票如盖骑缝私章)后，将“号玛牌“（签发偏托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顺客凭向原经办都门领取所香凭证。 3将收款后的传票依序登记于： (1)现金收入账. 2)现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收日号码牌“（应注意有无途改），凭此交付信托单或凭证等，付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付凭证办理： 1.凡付款传票，均须依属程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款： 2.出销员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票偏列“分号“（每日自第一号依序编列依序登记于： (1)现金支出账。 2)现金支出目记账。 3,在传票及附件的凭证上加盖“付款日置“及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收目“号码牌“（应注意号码有无涂改）并询明金银无误后，即照付现款（包括支票）。 4凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管容盖印鉴后，均应经会计及出纳员聊署，出钠事务 (一)券币的整理： 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1。 ②)每扎应用纸签条封，每摆应加贴封。注明年月日。 (3)同一而额未满100张的砂券，得以10张折烟封扎. ()各扎各摆经收人员应如盖私章。 (5各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2经手点够人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，梦票一经离粑，所有封签即属无效。 (二)其他事项： 1.现金的提存： (1)往米行库的票据及现金提运，应派适当人员充任，金铜较巨成认为必要时应加派人员办理， 2)每日营业锋了时，除酌留一部分充为次日营业开时经要的支付货金外，所有款项应尽量送存行挥

5 要求：数正确并且捆扎好四、出纳业务处理程序收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳” 及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于： (1)现金收入账。 (2)现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列) 依序登记于： (1)现金支出账。 (2)现金支出日记账。 3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。出纳事务 (一)券币的整理： 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每 100 张为 1 扎，每 10 扎为 1 捆。 (2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3)同一面额未满 100 张的钞券，得以 10 张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币，同一面额每 50 枚为 1 卷，每 1000 枚为 1 袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 (二)其他事项： 1.现金的提存： (1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库

2.库存： ()现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业锌了结账后，如有经收（付》的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (②)每日库存现金，颈与现金库存表“所载金额相符。如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符锋由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理。俟次日再鞋续调查。 3金库： (1)金库内外门应备正别铜匙各一剧，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正阴匙由经理或指定副别经理算管，非两者不得启闭金库，内外门刚钥露由经理会同会计科长及主办出钠员密封城口盖骑斜章后，交由经理另行保管。 2)因故不能使用正钥匙需使用刷钥匙时，经理须会月会计科长及主办出钠员启封，用后重行封存. 4.贵重物品的保管凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出钠专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出的员，出钠员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收目保管条注销后装订保管备查。 5银行存款支票薄的使用： ()额用支票海时，颈由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记博“发交经办人员签章使用。 2)作废的支票。须盖“作度“截记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重， (3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张育面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。 ()用讫的支票薄（存根），须交还经管黄查核使用张数及作废张数是香相材，并在“空白单据登记簿“备注栏注明后，受为保存（订为15年）。 6,银行存款的印鉴1 银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私意）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长，出纳员的印章)。票据的处理 (一)收受票据应注意事项： 1.凡与业务无关的票据不得收受。 2如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请始头人加盖印章： 3,收受的票据面较应邀纳款项为多封，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以智收款项“ 科目处理后退还。 4背业部门各轻办员（包括外勤眼员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘委栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。 (二)收受本埠即期票据的处理： 1.凡出钠员收入木坤即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖”一交“、“二交“臘记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏如盖“交换“截记，以使经办员作为填注有关账博的依据，以杜流弊

6 2.库存： (1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。 3.金库： (1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。 (2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4.贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5.银行存款支票簿的使用： (1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。 (2)作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。 (3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。 (4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存(订为 15 年)。 6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。票据的处理 (一)收受票据应注意事项： 1.凡与业务无关的票据不得收受。 2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。 3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项” 科目处理后退还。 4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。 (二)收受本埠即期票据的处理： 1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关账簿的依据，以杜流弊

2.出纳员收入的票据提出兑观或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公可提出，递票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手线， 3出纳员收受的即期票据，应立即登记在票据明细表“并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对寒。 (三)应收票据的处理： 1,出纳收受应收票据时，应按到旧顺序妥为保管票据外埤的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查博“，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查薄的记载相符。 2应收票帮到期。出钠应检出该日期票据与”应收票备查薄“的记载核对无灵后存入行库， 3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以观金抵换外应以书面中请为原则，主管准许调换时，出纳应于“位收票据备查薄“变更该范记载。并应请主管盖章证明。五。任务资料 (一)公可基本资料企业名称：苏州市东方制药公司法定代表人：方棒才开户行：中国工商银行吴中支行张号：4120907908090001 税务登记迁号：320506194809034 钠税人类型：一般纳税人，税率17% 地址电话：苏州市吴中路128号，65307182 会计主管：王玉明记账会计：张洪亮审核：肖晓琴出纳：方钟信制单：学生姓名现金苏州布来方中国工商银行制范公同付吃时务专用章吴中路支行转讫2) 广州市量传盆司升户行及限号：广州市工有银行075.传税就利号：32040T32101254 (二)2013年1月份发生以下业务： 1.1月4日，刘限因家庭因希向单位申请借款00元，经领导批准同意借款，相关手续均已办理完毕，填制借款单。 2.1月10日，广东市医药公可张商业汇票（票据号89）到期并承兑，价款6万元，填制进据单， 3.1月18日，将销货款3210元存入眼行，填制现金嫩款单。 4,1月20日，车问主任李兵外出上海进行业务培训借款1200元后，回来报销68知元差撤费，填制差旅贵报销单和收据，其中苏州到上海往返火车票二张。公交公可车票10张，票价2元/张，住宿 3天，每天150元， 5,开出现金支票，提取现金3引290元备发工。填制现金支票。 6,因产品质量问题，造成销售给广东医药公司的产晶思货。开出转账支票支付退货款3引56元，填制转账支票

7 2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。 3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对账。 (三)应收票据的处理： 1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。 2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与“应收票备查簿”的记载核对无误后存入行库。 3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。五、任务资料（一）公司基本资料企业名称：苏州市东方制药公司法定代表人：方栋才开户行：中国工商银行吴中支行账号：4120907908090001 税务登记证号：320506194809034 纳税人类型：一般纳税人，税率 17% 地址电话：苏州市吴中路 128 号，65307182 会计主管：王玉明记账会计：张洪亮审核：肖晓琴出纳：方仲信制单：学生姓名广州市医药公司开户行及账号：广州市工商银行 006031457215，纳税识别号：32040732101254 （二）2013 年 1 月份发生以下业务： 1．1 月 4 日，刘强因家庭困难向单位申请借款 700 元，经领导批准同意借款，相关手续均已办理完毕，填制借款单。 2．1 月 10 日，广东市医药公司一张商业汇票（票据号 89）到期并承兑，价款 6 万元，填制进账单。 3．1 月 18 日，将销货款 3210 元存入银行，填制现金缴款单。 4．1 月 20 日，车间主任李兵外出上海进行业务培训借款 1200 元后，回来报销 680 元差旅费，填制差旅费报销单和收据，其中苏州到上海往返火车票二张，公交公司车票 10 张，票价 2 元/张，住宿 3 天，每天 150 元。 5．开出现金支票，提取现金 31290 元备发工资，填制现金支票。 6．因产品质量问题，造成销售给广东医药公司的产品退货，开出转账支票支付退货款 3156 元，填制转账支票。中国工商银行吴中路支行转讫(2) 现金付讫苏州市东方制药公司财务专用章

江苏省吴中中等专业学校 文本 会计岗位实训校本教材

江苏省吴中中等专业学校文本会计岗位实训校本教材