第九章第四节个人所得税纳税申报与税款量的 学习目标 本单元主要学习、讨论和解决个人所得税税纳税申报与税款嫩纳等问题。 通过学习本单元，您将能够 1,叙述个人所得税扣紧中报和白行申服的相美法律规定： 2.学会办理个人所得税的申报与嫩钠。 建议学习时间：1学时。 知识点一个人所得税的扣量申报 税法规定，集有扣数税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算其个人 所瑟地税应纳税额，并从其所得中扣除，同时向税务机关报送扣暈个人所得税报告表。这种做法 的目的是控制税源，防止漏税和进税。 凡是支付个人应纳税所得的全业（公司），事业单位，机关单位：社团组织、军队，驻序机 构、个体户等单位成者个人，都是个人所得税的扣嫩义务人。 扣餐义务人必氨依法履行个人所得税全员全额扣撒申中报义务，即扣餐义务人向个人支付应税 所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准。扣量义务人应当在代 扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、 扣撒税款数额以及其他相关涉税信息。 扣徽义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内搬入国库，并向主管税务机关报送包括每 一纳税人姓名，单位，眼务、牧入和税就等内容的《支付个人收入明细表、《扣蠹个人所得税 裂告表》、代扣代收税款凭证以及税务机关要求报送的其他有关货料： 支付个人收入明细表 所属期限： 年月日至年月日 扣嫩又务人编码： 金额单位：元（列至角分） 扣懂又务人名陈（公意）： 填表日期： 年月日 身份证型 收入额 姓名 类型及号 工资，薪 承包，承 劳务报 利息、股 其他各 备注 号 合计 金所得 息、红利 稻所得 例所阁 所得 项所得 2 3 4 5 6 7 8 9 合计 制表人： 审核人： 注：本表一式两份，一铃扣量义务人留存。一铃根主管脱务机关。 1
1 第九章第四节 个人所得税纳税申报与税款缴纳 学习目标 本单元主要学习、讨论和解决个人所得税税纳税申报与税款缴纳等问题。 通过学习本单元，您将能够： 1．叙述个人所得税扣缴申报和自行申报的相关法律规定； 2．学会办理个人所得税的申报与缴纳。 建议学习时间：1 学时。 知识点一 个人所得税的扣缴申报 税法规定，负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算其个人 所恶地税应纳税额，并从其所得中扣除，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。这种做法 的目的是控制税源，防止漏税和逃税。 凡是支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关单位；社团组织、军队、驻华机 构、个体户等单位或者个人，都是个人所得税的扣缴义务人。 扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务，即扣缴义务人向个人支付应税 所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代 扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、 扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 15 日内缴入国库，并向主管税务机关报送包括每 一纳税人姓名、单位、职务、收入和税款等内容的《支付个人收入明细表》、《扣缴个人所得税 报告表》、代扣代收税款凭证以及税务机关要求报送的其他有关资料。 支付个人收入明细表 所属期限： 年 月 日至 年 月 日 扣缴义务人编码： 金额单位：元（列至角分） 扣缴义务人名称（公章）： 填表日期： 年 月 日 姓名 身份证照 类型及号 码 收入额 备注 合计 工资、薪 金所得 承包、承 租所得 劳务报 酬所得 利息、股 息、红利 所得 其他各 项所得 1 2 3 4 5 6 7 8 9 合计 制表人： 审核人： 注：本表一式两份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关
扣数个人所得税报告表 填表日期： 年月日 金额单位：人民币元（列至角分】 扣送义务人编四 名群 电话 收入税 外而 扣 人姓 怕税人编码 作单位及维址 所 保 得项目 得日 人民币 货市名 金 外汇牌 人民 民币 减脉贵用额 纳税所得 速算扣除数 完模证字号 税日期 计 代妇代锁凭延份 我声明，此和景中报表是积据《中华人民共和国个人所得餐法)的规定填显的。 加嫩义务人声明 我确信它是真实的。可靠的，完整的， 声明人签字 会计主管人签字 负责人签字： 扣嫩单位（或个人》盖意： 以下由校务机关填写 收刻中数表日期 接数人 知识点二个人所得税的自行申报 自行纳税申报就是纳税人在规定的纳税期限内。按税法烧定自行填写钠税申报表，自行申报 各应税项目及其收入额。白行计算成者由税务代理人计算贵用扣除额，应纳税所得额和应钠税额， 并据此嫩纳个人所得税的一种纳税方式。 凡依据个人所得税法负有纳税文务的钠税人，有下列情形之一的，应当按规定办理纳税申报： (1)年所得12万元以上的： (2)从中国境内两处成者两处以上取得工资、薪金所得的： (3)从中国境外取得所得的： (4)取得应税所得，没有扣激义务人的： (5)国务院规定的其他情形， 自行申报的期限和地点相关要求如图表。 2
2 扣缴个人所得税报告表 填表日期： 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分） 扣缴义务人 编码 名称 地址 电话 邮编 纳 税 人 姓 名 纳 税 人 编 码 工 作 单 位 及 地 址 所 得 项 目 所 得 日 期 收入额 减 除 费 用 额 应 纳 税 所 得 额 税 率 速 算 扣 除 数 扣 缴 所 得 税 额 完 税 证 字 号 纳 税 日 期 人 民 币 外币 人 民 币 合 计 货 币 名 称 金 额 外 汇 牌 价 折合 人民 币 代扣代缴凭证 份 扣缴义务人声明 我声明，此扣缴申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定填报的， 我确信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字： 会计主管人签字： 负责人签字： 扣缴单位（或个人）盖章： 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 知识点二 个人所得税的自行申报 自行纳税申报就是纳税人在规定的纳税期限内，按税法规定自行填写纳税申报表，自行申报 各应税项目及其收入额，自行计算或者由税务代理人计算费用扣除额、应纳税所得额和应纳税额， 并据此缴纳个人所得税的一种纳税方式。 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按规定办理纳税申报： （1）年所得 12 万元以上的； （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； （3）从中国境外取得所得的； （4）取得应税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。 自行申报的期限和地点相关要求如图表
所得项目 中报期限 中报地点 年所得12万元以上的 到丰管税务机关办理纳 纳税义务人 在年度终了后3个月内 税中服。 个体工商户的生产、经 按年计算，分月预最，由纳税义务人在次月15 向实际经营所在地主管 营所得应钠的税款 日内预邀，年度锋了后3个月内汇算清搬，多 退少补。 税务机关申报 按年计算，由钠税义务人在年度终了后0日内 对企事业单位的承包 做入国库，并向税务机关报送钠税申报表， 经营、承翻经营所得应 防税义务人在1年内分取符承包经营、承和 向取得所得所在地主管 纳的税款 经营所得的。应当在取得每次所得后的15日内 税务机关中报 预缘。年度蜂了后3个月内汇算清撒，多见少 补。 从中围境外取得所得 应当在年度终了后30日内，将应的的税款嫩入 向中国境内户箱所在地 的的税义务人 国库。并白税务机关报送纳税申报表。 主管税务机关申报。 纳税人取得其他各项 在取得所得的次月7日内向主管税务机美办》理 白中国境内户棉所在地 所得无中舰纳税的 纳税中报。 主管税务机关中根 纳税人应如实填报个人所得税纳税申报表，在规定的时间内嫩纳税款。 《个人所得税月份中报表》适用于自行中报纳税的个人办理纳税中报手线，除特定行业个人的工 资薪金所得、个体工商户生产经营所得和个人承包和贤所得外，其他应税项目均适用本表。 个人所得税月份中报表 填表目制： 年 月 日 纳脱月船： 年 月 日至 年 月日 纳酸人编码口口0口DD口口口口口口D口口 企额单位，人长币元（列至角分） 的酸人生名： 国： 托华日期： 在中国境肉作址： 在中国城内通讯地址： 邮编： 电话 职业： 服务单悦： 围务地点： 收入钢 所 外币 减 人 积 违 应 民 应纳 日 民币 币 金 外汇 折合 合 费用额 黄 扣除数 应增税额 牌价 人民币 已扣重税款 税款 〔如果你已委托代理人，请情写下判赁料)为 我声明：此纳税申报表是根据《中华人民 授权 代理一切根务事直，现授权 、(地 共和国个人所得视法》的规定填根的，我 代理 址)为本人代理中根表，任何与本身餐表有关 明 确信它是真实的，可靠的，完整的， 的家往文件都可寄予党人， 授权人签字 声明人签字
3 所得项目 申报期限 申报地点 年所得 12 万元以上的 纳税义务人 在年度终了后 3 个月内 到主管税务机关办理纳 税申报。 个体工商户的生产、经 营所得应纳的税款 按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多 退少补。 向实际经营所在地主管 税务机关申报 对企事业单位的承包 经营、承租经营所得应 纳的税款 按年计算，由纳税义务人在年度终了后 30 日内 缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 向取得所得所在地主管 税务机关申报 纳税义务人在 1 年内分次取得承包经营、承租 经营所得的，应当在取得每次所得后的 15 日内 预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少 补。 从中国境外取得所得 的纳税义务人 应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入 国库，并向税务机关报送纳税申报表。 向中国境内户籍所在地 主管税务机关申报。 纳税人取得其他各项 所得需申报纳税的 在取得所得的次月 7 日内向主管税务机关办理 纳税申报。 向中国境内户籍所在地 主管税务机关申报 纳税人应如实填报个人所得税纳税申报表，在规定的时间内缴纳税款。 《个人所得税月份申报表》适用于自行申报纳税的个人办理纳税申报手续，除特定行业个人的工 资薪金所得、个体工商户生产经营所得和个人承包租赁所得外，其他应税项目均适用本表。 个人所得税月份申报表 填表日期： 年 月 日 纳税月份：自 年 月 日至 年 月 日 纳税人编码□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人姓名： 国籍： 抵华日期： 在中国境内住址： 在中国境内通讯地址： 邮编： 电话： 职业： 服务单位： 服务地点： 所 得 项 目 税 款 所 属 期 收入额 减 除 费 用 额 应纳 税所 得额 税 率 速 算 扣 除 数 应 纳 税 额 已 扣 缴 税 款 应 补 （退） 税 款 人 民 币 外币 人 民 币 合 计 币 种 金 额 外汇 牌价 折合 人民币 授权 代理 人 （如果你已委托代理人，请填写下列资料）为 代理一切税务事宜，现授权 （地 址）为本人代理申报表，任何与本身报表有关 的来往文件都可寄予此人。 授权人签字： 声 明 我声明：此纳税申报表是根据《中华人民 共和国个人所得税法》的规定填报的，我 确信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：
纳脱人（签字或盖章】 民理中报人《鉴字】 以下由视务机关精写 数中形表H害 壤数人 《个人所得税年度中报表》由在中国境内有住所或者无住所面在境内居住满一年的纳税人于 年度终了后0日内向主管税务机关报运。各栏目内容按所得项目分别进行汇总填报。 个人所得税年度申报表 填表日期： 年月 日 纳脱月龄：自 年 月 日至 年 月日 纳税人编码口00口0D口口口口口口D0口 金原单位：人心币元〔划至角分) 纳脱人姓名： 国： 在中因镜内住址： 在中国境内通讯地址〔如丰上找地址)： 部编： 电话： 职业： 服务位， 服务地点， 中国境内已的校颜 中国境外所得应鹏校粮 所海 税款 应钠 已纳 自数 所得 蜂 应的 连算 应纳 境外 项 所属 脱所 积所 税用 脱所 根率 扣除 所得 已嫩 得额 得颗 扣嫩 项日 额 得丽 数 税颗 税额 (如果你已委托民理人，请写下列使料》为 我声明：此销校中报表是根里《中单人 代喱一切校务事直，规权权 (的 民其和国个人所得税法)的规定填服 授权 址》为本人代理中报表，任阿与本身根表有关 的。我确信它是真实的、可富的、，完都 代理 的来往文件军可斋下此人。 明 的。 人 授队人签字： 声明人签字 的脱人《签字盖章)】 代理申根人（整字） 以下山税务肌美墙 数到申报表日期 接收人 边学边炼 讨论题《iki) 任务： 1.请选择任意一种个人所得税申报表进行填写，并附件上传。（知识点源自9一-2） 2。请读谈您对我国个人所得税的认识。〔知识点源白9) 要求：每位同学选酸以上任务之一，并对至少两位月学提交的任务进行评议。 4
4 纳税人（签字或盖章） 代理申报人（签字） 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 《个人所得税年度申报表》由在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的纳税人于 年度终了后 30 日内向主管税务机关报送，各栏目内容按所得项目分别进行汇总填报。 个人所得税年度申报表 填表日期： 年 月 日 纳税月份：自 年 月 日至 年 月 日 纳税人编码□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人姓名： 国籍： 抵华日期 在中国境内住址： 在中国境内通讯地址（如非上述地址）： 邮编： 电话： 职业： 服务单位： 服务地点： 中国境内已纳税额 中国境外所得应纳税额 所得 项目 税款 所属 期 应纳 税所 得额 已纳 税所 得额 自缴 获 扣缴 所得 项目 收 入 额 减除 费用 额 应纳 税所 得额 税率 速算 扣除 数 应纳 所得 税额 境外 已缴 税额 授权 代理 人 （如果你已委托代理人，请填写下列资料）为 代理一切税务事宜，现授权 （地 址）为本人代理申报表，任何与本身报表有关 的来往文件都可寄予此人。 授权人签字： 声 明 我声明：此纳税申报表是根据《中华人 民共和国个人所得税法》的规定填报 的，我确信它是真实的、可靠的、完整 的。 声明人签字： 纳税人（签字或盖章） 代理申报人（签字） 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 边学边练 讨论题（wiki） 任务： 1．请选择任意一种个人所得税申报表进行填写，并附件上传。（知识点源自 9-4-2） 2．请谈谈您对我国个人所得税的认识。（知识点源自 9） 要求：每位同学选做以上任务之一，并对至少两位同学提交的任务进行评议