《财政与税收》课程大纲 第一部分 大纲说明 课程的性质和任务 《财政与税收》是省电大金融专业专科的专业核心课，属于选修误，4个学分· 财政与税收主要研究和闹述财政与脱收的最一般规律和基本理论，介绍财或与税收的基 本业务和基础知识。通过本误程的学习，既可以使学生明确财政与税收科的研究对象，算园 财政与税收的最基本概念，了解财政与税牧的基本业务，还可以拓宽金融学专业学生的知识 结构、提高学生从事经济工作的馀合素质。 二、先修课要求 《财成与税收》是金融专业的相关课程，是金触学专业学生在修完“宏微观经济学”等 公共基础课之后开设的，因此，木课程在大的编写和今后的教学实施过程中，都应该格外 重视它的相关性与理论性， 三、课程教学的基本要求 1,正确认识课程的性质，任务及研究对象，全面了解课程的体系，结构。对财政与税 收科有一个总体的把无。 2、牢因拿握财政与税收的基本餐多，深刻理解财政与税收的基本理论，掌振财政与税 收的基本原理和学科方法，了解财政与税收科的发展前沿， 3、学会理论联系实际，掌挥运用所学理论知识和财政与税收的原理和方法分析现实财 政与税收问题：学习掌握从财政与税收业务实践中探素一般规律和理论概括的思维方法。 四、教学方法和教学形式建议 在教学模式上，要体观“基于网络，导学结合，数师、学生、蛋源、媒体思推互动”的 理念。教学形式可以包含下面几种： 1、自学。即学生通过阅读文字教材和收看电提课、直播误堂来理解和拿据课程基木内 容。强调自学是运程开放数育和确立以学生自主学习的基本特点。在数学过程中，既强博对 教学内容的传递，又强调对学生自学能力的培养和提高。 2、小组时论。在强调学生白主性、个别化学习的同到，也要注意小组讨论的作用。讨 论中师生之阿，学生之间可以相互交道学习体会与经验，提出利愿大家相互探讨，遇到困难 相互帮助和鼓场。学习本误程建议采取小组讨论的形式，结合实际进行有针对性的讨论。 3,面授辅导。即在学生自学基础上由教师进行适当的面授辅导，以解决学习中存在的 较为普考的月题。这部分辅导时问应根据学生的自身素质和本课程的性质，木着提高学习质 量为前提，以学生的学习需求为依据选行适度安持：其触辅导形式如电话答疑，网上教学等， 则偏重于对学生在学习中遇到的疑走问题，学习中理论联系实际的问恩和学习时怎么把据重
1 《财政与税收》课程大纲 第一部分 大纲说明 一、课程的性质和任务 《财政与税收》是省电大金融专业专科的专业核心课，属于选修课，4 个学分。 财政与税收主要研究和阐述财政与税收的最一般规律和基本理论，介绍财政与税收的基 本业务和基础知识。通过本课程的学习，既可以使学生明确财政与税收科的研究对象、掌握 财政与税收的最基本概念、了解财政与税收的基本业务，还可以拓宽金融学专业学生的知识 结构、提高学生从事经济工作的综合素质。 二、先修课要求 《财政与税收》是金融专业的相关课程，是金融学专业学生在修完“宏微观经济学”等 公共基础课之后开设的，因此，本课程在大纲的编写和今后的教学实施过程中，都应该格外 重视它的相关性与理论性。 三、课程教学的基本要求 1、正确认识课程的性质、任务及研究对象，全面了解课程的体系、结构，对财政与税 收科有一个总体的把握。 2、牢固掌握财政与税收的基本概念，深刻理解财政与税收的基本理论，掌握财政与税 收的基本原理和学科方法，了解财政与税收科的发展前沿。 3、学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识和财政与税收的原理和方法分析现实财 政与税收问题；学习掌握从财政与税收业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法。 四、教学方法和教学形式建议 在教学模式上，要体现“基于网络，导学结合，教师、学生、资源、媒体思维互动”的 理念。教学形式可以包含下面几种： 1、自学。即学生通过阅读文字教材和收看电视课、直播课堂来理解和掌握课程基本内 容。强调自学是远程开放教育和确立以学生自主学习的基本特点。在教学过程中，既强调对 教学内容的传递，又强调对学生自学能力的培养和提高。 2、小组讨论。在强调学生自主性、个别化学习的同时，也要注意小组讨论的作用。讨 论中师生之间、学生之间可以相互交流学习体会与经验，提出问题大家相互探讨，遇到困难 相互帮助和鼓励 。学习本课程建议采取小组讨论的形式，结合实际进行有针对性的讨论。 3、面授辅导。即在学生自学基础上由教师进行适当的面授辅导，以解决学习中存在的 较为普遍的问题。这部分辅导时间应根据学生的自身素质和本课程的性质，本着提高学习质 量为前提，以学生的学习需求为依据进行适度安排；其他辅导形式如电话答疑、网上教学等， 则偏重于对学生在学习中遇到的疑难问题、学习中理论联系实际的问题和学习时怎么把握重
点等进行辅导： 4、作业。本学期共安排4次作业，学生必须认真独立地完成，辅导数师批政并据以评 定成姨。 料址：wwzjtvu.cdu.cn 五、课程的教学层次 本课程在理论知识和考核内容上，按了解、掌暴、重点掌界三个层次提出教学要求。 第二部分学时分配 1,各教学班应注意聘请熟8本课程教学内容及电大教学要求的教师任教。 2.本课程共72学时，4学分。 每学期第四到第十七周者电大责任数师会分别安排两次面白全省的网上教学活动和网 上教研活动。 本课程的各章教学时数分配如下 章节 教学内容 课内 学时 第一章 财政导论 4 第二章 财政支出 6 第三春 财政收入 4 第四章 国货 y 第五章 国家顶算 8 第六章 财政政策 4 第七每 校收原理 4 第八童 流转税 8 第九章 所得税 8 第十章 财产行为税 6 第十一 税收征收管理体制 6 第十三 税收筹划 4 总复习 6 总学时 72 第三部分 教学内容和教学要求 第一章财政导论 〔一）教学内容 1,对财政复念的认识 2、财政的产生和发展 3、对则政职能的认识 2
2 点等进行辅导。 4、作业。本学期共安排 4 次作业，学生必须认真独立地完成，辅导教师批改并据以评 定成绩。 网址：www.zjtvu.edu.cn 五、课程的教学层次 本课程在理论知识和考核内容上，按了解、掌握、重点掌握三个层次提出教学要求。 第二部分 学时分配 1．各教学班应注意聘请熟悉本课程教学内容及电大教学要求的教师任教。 2．本课程共 72 学时，4 学分。 每学期第四到第十七周省电大责任教师会分别安排两次面向全省的网上教学活动和网 上教研活动。 本课程的各章教学时数分配如下： 章 节 教学内容 课 内 学时 第一章 财政导论 4 第二章 财政支出 6 第三章 财政收入 4 第四章 国债 4 第五章 国家预算 8 第六章 财政政策 4 第七章 税收原理 4 第八章 流转税 8 第九章 所得税 8 第十章 财产行为税 6 第十一 章 税收征收管理体制 6 第十二 章 税收筹划 4 总复习 6 总学时 72 第三部分 教学内容和教学要求 第一章 财政导论 （一）教学内容 1、对财政概念的认识 2、财政的产生和发展 3、对财政职能的认识
4、公共射政的内容 (二》教学要求 1、熟8财政现象和财政活动，准确理解财政的概念。 2、掌握市场经济的概么，草握社会主义市场经济的制度特狂：理解威颗的眼能：理解 公共时政的概念，理解市场失灵与政府干预的必要性、政府失灵与或府干预经济的同限性、 市场经济与政府干预的权衡。 3、掌握社会主义市场轻济条件下财政的三大眼能，即资源配置职能、收入分配职能， 经济稳定职能。 4,能用所学知识对相关财政门题进行基本分析。 第二章财政支出 《一》教学内容 1,财政支出的概念和分类 2,社会保障性支出的性质和内容 3、购买性支出和转移性支出含义及差异 4、财政支出结构、效益 《二)教学要求 1、认识财政支出的含文及内容：热透财政支出的分类。 2、能准确把报胸买性支出和转移性支出的异同并能举例说明 3,熟练运用社会保障性支出的基本原理提出完善我国社会保障的设塑 第三章财政收入 (一)教学内容 1、财政收入概念、分类、构成、影响因素 2,财政收入的原则和理论 3、政府收费收入和国有货产收入 (二)敦学要求 1、了解财政收入的概么、分类以及构成：拿星制的财政收入规慎的影响因素： 2、理解组织财政收入的原则及其理论依据： 3.理解财政收入中政府收费收入和国有资产收入的重要意义： 4。准确肥暴政府收费收入与税收的不同并恩哈保率例说明： 5.熟练运用财政收入的基本原理思考和提出增加我国财政收入的论轻。 第四章国债 《一》教学内容 1、关干国债的概念与基本特征 2、关干国债的分类 3,关于国债的功能 4,关于国债的发行方式 5,关于国徒流通交易的方式 6、关于国债的偿还 7,关于衡量围债负担的指标 (二》教学要求 1,了解国债的概念及基木特征以及产生和发展：
3 4、公共财政的内容 （二）教学要求 1、熟悉财政现象和财政活动，准确理解财政的概念。 2、掌握市场经济的概念，掌握社会主义市场经济的制度特征；理解政府的职能；理解 公共财政的概念，理解市场失灵与政府干预的必要性、政府失灵与政府干预经济的局限性、 市场经济与政府干预的权衡。 3、掌握社会主义市场经济条件下财政的三大职能，即资源配置职能、收入分配职能、 经济稳定职能。 4、能用所学知识对相关财政问题进行基本分析。 第二章 财政支出 （一）教学内容 1、财政支出的概念和分类 2、社会保障性支出的性质和内容 3、购买性支出和转移性支出含义及差异 4、财政支出结构、效益 （二）教学要求 1、认识财政支出的含义及内容；熟悉财政支出的分类。 2、能准确把握购买性支出和转移性支出的异同并能举例说明 3、熟练运用社会保障性支出的基本原理提出完善我国社会保障的设想 第三章 财政收入 （一）教学内容 1、财政收入概念、分类、构成、影响因素 2、财政收入的原则和理论 3、政府收费收入和国有资产收入 （二）教学要求 1、了解财政收入的概念、分类以及构成；掌握制约财政收入规模的影响因素； 2、理解组织财政收入的原则及其理论依据； 3．理解财政收入中政府收费收入和国有资产收入的重要意义； 4．准确把握政府收费收入与税收的不同并恩给你举例说明； 5．熟练运用财政收入的基本原理思考和提出增加我国财政收入的途径。 第四章 国债 （一）教学内容 1、关于国债的概念与基本特征 2、关于国债的分类 3、关于国债的功能 4、关于国债的发行方式 5、关于国债流通交易的方式 6、关于国债的偿还 7、关于衡量国债负担的指标 （二）教学要求 1．了解国债的概念及基本特征以及产生和发展；
2,理解国德的负担和限度，国债一级和二级市场的相互关系 3。熟卷国债的分类，国债的销售方法、国债的交易织形式、国债的倍还形式和基金 来面，拿提国债的功能、国情发行的条件，国情发行的价格及其影响因素。 4,能对我围围情的功能、运行以及管理有正确的认识 5、能运用所学知识对国债市场的有关观行进行分析。 第五章国家预算 《一)教学内容 1,国家预算的概念分类和作用 2、复试预算的概念和基本内容 3、预算制度、预算编制原则，预算外货金的含义 (二)教学要求 ,了解国家预算管理内容和类型，预算外隆金的构成及其管理原则： 2,室握复式预算的概念和基本内容、现行分税制中存在的问题及解决措随： 3,了解国家预算的概之、特征、组成及分类：理解预算制度、预算编制原则：理解预 算外货金的含义：正确认过国家预算管理体制： 4,准确湖别税算内资金与预算外资金 5.熟练拿握现行分税制的基本内容。 第六章财政政策 (一)教学内容 1、财政政策 2,货币政策 《二)教学要求 【,理解财政的合义，莞型及其作用，了解财政政策的基本特征，构成要素： 2、理解算星财政政策与货币政策配合的必要性及配合方式： 3、运用时政政策的有关知识分析我国现行的财或政策及其未来走势： 4,准确裤别财政政策与贤币政策配合方式及其类型： 5、熟练拿握我国改革开放以来财政政策与货币政薰的组合类型： 第七章税收原理 (一)教学内容 、税收、税法 2、税收分类 3,我国现行主要税种 (二)教学要求 1、掌挥税收实体法构成要素、我国现行税制： 2、理解脱收的概念和特狂。脱收的概念，脱收法律关系： 3、熟卷我国税收分类、我国现行主要税种： 4、了解税收的作用、税收鼎则： 5、能对税收与税法的基本原理及其在经济生活中的重要性有正确认识： 6、能分搏不同税类，不同税种的基本特征： 7、能对我国税制有基本认如
4 2．理解国债的负担和限度，国债一级和二级市场的相互关系； 3．熟悉国债的分类，国债的销售方法、国债的交易组织形式、国债的偿还形式和基金 来源，掌握国债的功能、国债发行的条件、国债发行的价格及其影响因素。 4．能对我国国债的功能、运行以及管理有正确的认识； 5、能运用所学知识对国债市场的有关现行进行分析。 第五章 国家预算 （一）教学内容 1、国家预算的概念、分类和作用 2、复试预算的概念和基本内容 3、预算制度、预算编制原则，预算外资金的含义 （二）教学要求 1．了解国家预算管理内容和类型，预算外资金的构成及其管理原则； 2．掌握复式预算的概念和基本内容、现行分税制中存在的问题及解决措施； 3．了解国家预算的概念、特征、组成及分类；理解预算制度、预算编制原则；理解预 算外资金的含义；正确认识国家预算管理体制； 4．准确辨别预算内资金与预算外资金； 5．熟练掌握现行分税制的基本内容。 第六章 财政政策 （一）教学内容 1、财政政策 2、货币政策 （二）教学要求 1、理解财政的含义、类型及其作用，了解财政政策的基本特征、构成要素； 2、理解掌握财政政策与 货币政策配合的必要性及配合方式； 3、运用财政政策的有关知识分析我国现行的财政政策及其未来走势； 4、准确辨别财政政策与货币政策配合方式及其类型； 5、熟练掌握我国改革开放以来财政政策与货币政策的组合类型。 第七章 税收原理 （一）教学内容 1、税收、税法 2、税收分类 3、我国现行主要税种 （二）教学要求 1、掌握税收实体法构成要素、我国现行税制； 2、理解税收的概念和特征、税收的概念、税收法律关系； 3、熟悉我国税收分类、我国现行主要税种； 4、了解税收的作用、税收原则； 5、能对税收与税法的基本原理及其在经济生活中的重要性有正确认识； 6、能分辨不同税类、不同税种的基本特征； 7、能对我国税制有基本认知
第八章流转税 《一》教学内容 1、流转税的主要税种 2、流转税主要税种的征收范围、税目和税率 (二》教学要求 1、了解流转税的基本原理 2。了解流转税主要税种的基本概念及其作用： 3.熟悉刘沾水的主要税种的征收范围、税目、税半： 4.掌挥流转税主要税种计算依据的具体规定及应钠税额的计算： 5,能熟练掌握流转税主要税种应纳脱额的计算， 第九章所得税 《一)教学内容 1、所得额的概念及其主要税种 2、所得税主要税种的征收范税日、税率 3,所得税的计算 《二)数学要求 1,了解对所得额课税的蒸本单理： 2.了解所得税主要税种的基本概念及其作月： 3。熟卷所得悦主要税种的征收范用、税目、悦率 4,掌握所得税主要税种计税依据的具体规定及应纳税额的计算！ 5、能运用所学知识对经济生活中所得税的相关问愿违行基本分析。 第十章财产行为税 《一)教学内容 1、财产税的含义 2、行为税的含义 3、财产税和行为税主要税种 4、财产税和行为税的征收范围、税目、税半、计算依据 (二)教学要求 1.了解附产税和行为税在税制体系中的含义、地位和作用： 2,熟悉财产税和行为税种各种应纳税额的计算及减免税的有关提定： 3。能用所学知识对经济生活中财产税和行为税的相关问愿进行基本分析。 第十一章税收征收管理体制 《一》教学内容 1,税收管理的主要内容 2、税务登记 3、纳税中报 4、帐薄、凭证和发票管理的有关要求 5,税收保全措莲和税收强制执行措能 6、税务行政复议 (二》教学要求 1,了解税收征收管理的主要内容： 5
5 第八章 流转税 （一）教学内容 1、流转税的主要税种 2、流转税主要税种的征收范围、税目和税率 （二）教学要求 1、了解流转税的基本原理 2．了解流转税主要税种的基本概念及其作用； 3．熟悉刘沾水的主要税种的征收范围、税目、税率； 4．掌握流转税主要税种计算依据的具体规定及应纳税额的计算； 5．能熟练掌握流转税主要税种应纳税额的计算。 第九章 所得税 （一）教学内容 1、所得额的概念及其主要税种 2、所得税主要税种的征收范税目、税率 3、所得税的计算 （二）教学要求 1．了解对所得额课税的基本原理； 2．了解所得税主要税种的基本概念及其作用； 3．熟悉所得税主要税种的征收范围、税目、税率 4．掌握所得税主要税种计税依据的具体规定及应纳税额的计算； 5、能运用所学知识对经济生活中所得税的相关问题进行基本分析。 第十章 财产行为税 （一）教学内容 1、财产税的含义 2、行为税的含义 3、财产税和行为税主要税种 4、财产税和行为税的征收范围、税目、税率、计算依据 （二）教学要求 1．了解财产税和行为税在税制体系中的含义、地位和作用； 2．熟悉财产税和行为税种各种应纳税额的计算及减免税的有关规定； 3．能用所学知识对经济生活中财产税和行为税的相关问题进行基本分析。 第十一章 税收征收管理体制 （一）教学内容 1、税收管理的主要内容 2、税务登记 3、纳税申报 4、帐簿、凭证和发票管理的有关要求 5、税收保全措施和税收强制执行措施 6、税务行政复议 （二）教学要求 1．了解税收征收管理的主要内容；
2,了解税务登记的种莞和办理程序： 3,了解纳税中报期限及延期中报的规定： 4、熟8发票领胸、使用、保管和检查的内容： 5、掌握税务检查的形式和方法： 6、掌挥税收保全措施和强制执行措施的区别： 7、素握视务行政复议的程序和税务行政诉讼的受案范围 第十二章税收筹划 (一)教学内容 1、掌挥税收筹划的基本概念 2、税收筹划与偷税的法律界定、税收筹划与道税的区别 《二)教学要求 1,了解税收筹划的效应： 2,案握税收筹划的星则和分类 3.掌握税收筹划的概念、税收筹划与偷税及避税的关系 4.能运用所学知识对相关税收筹划案例的性质进行基本分析和判断 浙江电大教学中心
6 2．了解税务登记的种类和办理程序； 3．了解纳税申报期限及延期申报的规定； 4、熟悉发票领购、使用、保管和检查的内容； 5、掌握税务检查的形式和方法； 6、掌握税收保全措施和强制执行措施的区别； 7、掌握税务行政复议的程序和税务行政诉讼的受案范围； 第十二章 税收筹划 （一）教学内容 1、掌握税收筹划的基本概念 2、税收筹划与偷税的法律界定、税收筹划与避税的区别 （二）教学要求 1．了解税收筹划的效应； 2．掌握税收筹划的原则和分类； 3．掌握税收筹划的概念、税收筹划与偷税及避税的关系 4．能运用所学知识对相关税收筹划案例的性质进行基本分析和判断 浙江电大教学中心