第五~六章辅导 第五章税务信息管理法 重点掌握：税务登记的主体制度，帐征凭证的设置制度，纳税的期限和方式制度。 一、重点1 1税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行 登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。 2税务登记管理制度包括： (1)税务登记的主体制度 (2)税务登记的内容制度 (3)税务登记的程序制度 (4)税务登记种类制度 (5)税务登记的使用制度 (6)税务登记的检查制度 二、重点2 1收付凭证管理制度： (1)发票管理的主体 (2)发票的印制管理 (3)发票的领购和使用 (4)发票的保管 (5)发票的缴销 2纳税申报管理制度： (1)纳税申报主体制度 (2)纳税申报内容制度 (3)纳税申报方式制度 (4)纳税申报期限制度 第六章税款征收管理法 重点掌握：税款征收管理制度，应纳税额的核定与调整制度，税款征收方式制度，税款征收 措施制度。 一、 1税款征收：是税务机关按照税法规定将纳税人应纳税款收缴入库，是税收管理工作中的中 心环节，是税收征管工作的归宿。 2税款征收方法： (1)按照计算方法分类 A查帐B查定C查验D定期定额征收
第五~六章辅导 第五章税务信息管理法 重点掌握：税务登记的主体制度，帐征凭证的设置制度，纳税的期限和方式制度。 一、重点 1 1 税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行 登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。 2 税务登记管理制度包括： （1）税务登记的主体制度 （2）税务登记的内容制度 （3）税务登记的程序制度 （4）税务登记种类制度 （5）税务登记的使用制度 （6）税务登记的检查制度 二、重点 2 1 收付凭证管理制度： （1）发票管理的主体 （2）发票的印制管理 （3）发票的领购和使用 （4）发票的保管 （5）发票的缴销 2 纳税申报管理制度： （1）纳税申报主体制度 （2）纳税申报内容制度 （3）纳税申报方式制度 （4）纳税申报期限制度 第六章税款征收管理法 重点掌握：税款征收管理制度，应纳税额的核定与调整制度，税款征收方式制度，税款征收 措施制度。 一、 1 税款征收：是税务机关按照税法规定将纳税人应纳税款收缴入库，是税收管理工作中的中 心环节，是税收征管工作的归宿。 2 税款征收方法： （1）按照计算方法分类 A 查帐 B 查定 C 查验 D 定期定额征收
(2)按照缴库渠道分类 A纳税人直接向国库经收处缴纳B税务机关自收税款并办理入库手续C代扣代缴代收代 缴税款D委托代征税款E邮寄申报纳税F其他方式 (3)按照征收手段分类A纳税人自核自缴和自报核缴B税务机关强制征收 2税款征收措施制度： (1)加受滞纳金制度 滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按 日按比例加收的金额。 (2)税收保全措施 税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得 到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。 (3)税收强制执行措施 (4)欠税清缴制度 欠税：是纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为。 (5)税款延期缴纳制度 (6)税款的退补和追征制度 (7)减税、免税管理制度 二、 1税款征收检查制度：是规定税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行 监督检查充分发挥税收职能的法律制度。 它包括：(1)税务检查原则制度 (2)税务检查内容制度 (3)税务检查程序制度 (4)税务检查权利、义务制度 本次辅导所附习题 1、税务登记的种类有() A开业登记B变更登记C注销登记D外出经营报验登记 ABCD 2、账簿包括() A总账B明细账C日记账D其他辅助性账簿 ABCD 3、纳税申报的方式有() A直接申报B邮寄申报C数据电文申报D核查申报
（2）按照缴库渠道分类 A 纳税人直接向国库经收处缴纳 B 税务机关自收税款并办理入库手续 C 代扣代缴代收代 缴税款 D 委托代征税款 E 邮寄申报纳税 F 其他方式 （3）按照征收手段分类 A 纳税人自核自缴和自报核缴 B 税务机关强制征收 2 税款征收措施制度： （1）加受滞纳金制度 滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按 日按比例加收的金额。 （2）税收保全措施 税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得 到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。 （3）税收强制执行措施 （4）欠税清缴制度 欠税：是纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为。 （5）税款延期缴纳制度 （6）税款的退补和追征制度 （7）减税、免税管理制度 二、 1 税款征收检查制度：是规定税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行 监督检查充分发挥税收职能的法律制度。 它包括：（1）税务检查原则制度 （2）税务检查内容制度 （3）税务检查程序制度 （4）税务检查权利、义务制度 本次辅导所附习题 1、税务登记的种类有（ ） A 开业登记 B 变更登记 C 注销登记 D 外出经营报验登记 ABCD 2、账簿包括（ ） A 总账 B 明细账 C 日记账 D 其他辅助性账簿 ABCD 3、纳税申报的方式有（ ） A 直接申报 B 邮寄申报 C 数据电文申报 D 核查申报
ABC 4、下列由国家税务局征收的税收项目有() A增值税B个人所得税C屠宰税D消费税 AD 5、下列()情形，税务机关可以核定纳税人的应纳税额 A依照法律法规的规定可以不设置账簿的纳税人 B擅自销毁账簿的 C拒不提供纳税资料的 D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 ABCD 6、按计算方法分类，税款征收方式有() A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收 ABCD 7、税收的征收措施有() A加收滞纳金B税收保全 C税收强制执行D税收的退补和追征 ABCD 8、税收保全措施应当具备()条件 A税收保全措施只适用于从事生产经营的纳税人 B有证据证明在规定的纳税期限到来前，纳税人义务人有逃避纳税义务的行为 C纳税义务人的行为有可能使税务机关的征税决定不能执行或者难于执行 D必须经县级以上税务局长批准 ABCD 9、税务机关实施税收保全措施的方式有() A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍 卖或者变卖所得抵缴税款 AB 10、税务机关实施税收强制执行措施的方式有() A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
ABC 4、下列由国家税务局征收的税收项目有（ ） A 增值税 B 个人所得税 C 屠宰税 D 消费税 AD 5、下列（）情形，税务机关可以核定纳税人的应纳税额 A 依照法律法规的规定可以不设置账簿的纳税人 B 擅自销毁账簿的 C 拒不提供纳税资料的 D 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 ABCD 6、按计算方法分类，税款征收方式有（ ） A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 ABCD 7、税收的征收措施有（ ） A 加收滞纳金 B 税收保全 C 税收强制执行 D 税收的退补和追征 ABCD 8、税收保全措施应当具备（ ）条件 A 税收保全措施只适用于从事生产经营的纳税人 B 有证据证明在规定的纳税期限到来前，纳税人义务人有逃避纳税义务的行为 C 纳税义务人的行为有可能使税务机关的征税决定不能执行或者难于执行 D 必须经县级以上税务局长批准 ABCD 9、税务机关实施税收保全措施的方式有（ ） A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C 书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍 卖或者变卖所得抵缴税款 AB 10、税务机关实施税收强制执行措施的方式有（ ） A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C 书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍 卖或者变卖所得抵缴税款 CD 11、税务机关采取强制执行措施应当具备以下()条件 A强制执行措施适用于从事生产经营的纳税义务人 B从事生产经营的纳税义务人未按规定期限缴纳税款，由税务机关限期缴纳，逾期仍未缴纳 的 C有证据证明在规定的纳税期限到来前，纳税人有逃避纳税义务的行为 D经县级以税务局长的批准 ABD 12、采取税收保全措施和税收强制措施的对象包括() A从事生产活动的纳税人 B从事经营活动的纳税人 C个人工资薪金收入的纳税人 D个人劳务收入的纳税人 AB 13、税务机关对于欠缴税款的纳税人，依据《合同法》的规定可以行使() A求偿权B代位权C撤销权D抗辩权 BC 14、关于税收优先权的说法正确的是() A税收优先于无担保的债权 B税收优先于有担保的债权 C欠缴的税款发生于设定担保前的，税款优先执行 D税收优先于行政罚款、没收违法所得 ACD 15、对纳税义务人下列()行为，税务机关应当按照规定无限期追征税款。 A偷税B抗税C骗税D欠税 ABC 16、税务检查应当遵循的原则有() A坚持依法检查原则 B坚持与有关部门配合的原则 C坚持专业化分工与监督制约相结合的原则 D处罚与教育相结合的原则 ABCD
D 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍 卖或者变卖所得抵缴税款 CD 11、税务机关采取强制执行措施应当具备以下（ ）条件 A 强制执行措施适用于从事生产经营的纳税义务人 B 从事生产经营的纳税义务人未按规定期限缴纳税款，由税务机关限期缴纳，逾期仍未缴纳 的 C 有证据证明在规定的纳税期限到来前，纳税人有逃避纳税义务的行为 D 经县级以上税务局长的批准 ABD 12、采取税收保全措施和税收强制措施的对象包括（ ） A 从事生产活动的纳税人 B 从事经营活动的纳税人 C 个人工资薪金收入的纳税人 D 个人劳务收入的纳税人 AB 13、税务机关对于欠缴税款的纳税人，依据《合同法》的规定可以行使（ ） A 求偿权 B 代位权 C 撤销权 D 抗辩权 BC 14、关于税收优先权的说法正确的是（ ） A 税收优先于无担保的债权 B 税收优先于有担保的债权 C 欠缴的税款发生于设定担保前的，税款优先执行 D 税收优先于行政罚款、没收违法所得 ACD 15、对纳税义务人下列（ ）行为，税务机关应当按照规定无限期追征税款。 A 偷税 B 抗税 C 骗税 D 欠税 ABC 16、税务检查应当遵循的原则有（ ） A 坚持依法检查原则 B 坚持与有关部门配合的原则 C 坚持专业化分工与监督制约相结合的原则 D 处罚与教育相结合的原则 ABCD
17、税务检查时，稽查人员与被查对象有下列()关系之一的，应当回避。 A稽查人员与被查当事人有近亲属关系的 B稽查人员与被查当事人的职工有近亲属关系的 C稽查人员与被查对象有利害关系的 D稽查人员与被查当事人有其他关系可能影响公正执法的 ACD
17、税务检查时，稽查人员与被查对象有下列（ ）关系之一的，应当回避。 A 稽查人员与被查当事人有近亲属关系的 B 稽查人员与被查当事人的职工有近亲属关系的 C 稽查人员与被查对象有利害关系的 D 稽查人员与被查当事人有其他关系可能影响公正执法的 ACD