沈阳现代制造服务学校 N0:13-14 案例名称 第三章流转税制 科目 税收基础 散学对象 会1403、1404、1405 课时 2课时 授课时间0月14、16 课型 实训课 、 教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：学生掌握增值税进口货物应纳税额的计算及出口货物退税的计算，以便学生为学好以 后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生探究问题的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开拓视野。 情感态度：培养学生的专业兴趣，使其感到懂得一些会计知识非常有用有趣，从而调动其学习积 极性，克服畏难厌学情绪。培养同学们严谨的工作作风。 二、教学方法 讨论法，案例分析法，情景教学法 三、教学重点及难点 教学重点：进口货物应纳税额的计算 教学难点：出口货物退税的计算 四、教学环境及资源准备 教室 课件 五、教学过程 教学过程 教学内容 师生互动 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考勤 稳定课堂秩 稳定课堂秩 序、 序、 1分 复习提问 小规模纳税人的计算公式 要求学生思 提问、回答 考回答一下 5分 增值税征税对象 问题 承上启下
沈阳现代制造服务学校 NO:13-14 案例名称 第三章 流转税制 科目 税收基础 教学对象 会 1403、1404、1405 课时 2 课时 授课时间10 月 14、16 课型 实训课 一、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：学生掌握增值税进口货物应纳税额的计算及出口货物退税的计算，以便学生为学好以 后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生探究问题的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开拓视野。 情感态度：培养学生的专业兴趣，使其感到懂得一些会计知识非常有用有趣，从而调动其学习积 极性，克服畏难厌学情绪。培养同学们严谨的工作作风。 二、教学方法 讨论法，案例分析法，情景教学法 三、教学重点及难点 教学重点：进口货物应纳税额的计算 教学难点：出口货物退税的计算 四、教学环境及资源准备 教室 课件 五、教学过程 教学过程 教学内容 师生互动 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考勤 稳定课堂秩 序、 稳定课堂秩 序、 1 分 复习提问 小规模纳税人的计算公式 增值税征税对象 要求学生思 考回答一下 问题 提问、回答 承上启下 5 分
通过问题进让学生产生 行互动，提高探究的心理， 导入新课 增值税征税对象，包括销售货物、提供加工学生的积极自然导入新 理修配劳务及进口货物。这堂课我们来看一下性，让学生产课的课题。 7分 最后一种进口货物应纳税额的计算 生探究的心 理，自然导入 新课的课题。 【媒体资源】 §3.1增值税 教师通过多 (三)进口货物应纳税额的计算 媒体广播教 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 学系统演示 操作过程 应纳税额=组成计税价格×税率 【案例分析】P35 六、增值税的减免税及出口退税 (一)增值税的免税项目 1、农业生产者销售的自产农产品： 2、 避孕药品和用具： 增值税减免 B、 古旧图书： 税的内容较 4、 直接用于科学研究、科学试验和教学的进 多且分散，向 口仪器、设备： 学生讲解时 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资 注意抓住重 通过图示等， 和设备： 点，主要介绍 增强课堂教 些与实际 学的形象性 32分 、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口 的设备 生活较为接 近的一些主 讲 解 7、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的 物品： 要内容作，如 8、销售的自己使用过的物品。 “销售自产 9、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器 的农业产 0、国家定点企业生产和经销单位经销的专用品”、“自己 使用过物 通过更多活 少数民族饮用的边销茶 动的准备与 (二)出口退增值税的计算处理 品”、“补偿 贸易进口设 参与，增强课 1、 出口货物退（免）税适用范围 备”等，说清 堂教学的趣 2、 出口货物退税的计算 对其进行减 味性，加深学 免的道理。 生理论联系 (1)出口企业的出口货物单独设立库存和销 实际，使学生 售账记载的“先征后退” 在轻松愉快 范 的气氛中学 应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税 习新知。 率 (2)出口企业兼营内销货物和出口货物不能
导入新课 增值税征税对象，包括销售货物、提供加工修 理修配劳务及进口货物。这堂课我们来看一下 最后一种进口货物应纳税额的计算 通过问题进 行互动，提高 学生的积极 性，让学生产 生探究的心 理，自然导入 新课的课题。 让学生产生 探究的心理， 自然导入新 课的课题。 7 分 讲 解 示 范 §3.1 增值税 （三）进口货物应纳税额的计算 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格×税率 【案例分析】P35 六、增值税的减免税及出口退税 （一）增值税的免税项目 1、农业生产者销售的自产农产品； 2、避孕药品和用具； 3、古旧图书； 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进 口仪器、设备； 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资 和设备； 6、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口 的设备 7、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的 物品； 8、销售的自己使用过的物品。 9、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器 10、国家定点企业生产和经销单位经销的专用 少数民族饮用的边销茶 （二）出口退增值税的计算处理 1、出口货物退（免）税适用范围 2、出口货物退税的计算 （1）出口企业的出口货物单独设立库存和销 售账记载的“先征后退” 应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税 率 （2）出口企业兼营内销货物和出口货物不能 增值税减免 税的内容较 多且分散，向 学生讲解时 注意抓住重 点，主要介绍 一些与实际 生活较为接 近的一些主 要内容作，如 “ 销售自产 的农业产 品”、“自己 使用过物 品”、“补偿 贸易进口设 备”等，说清 对其进行减 免的道理。 【媒体资源】 教师通过多 媒体广播教 学系统演示 操作过程 通过图示等， 增强课堂教 学的形象性 通过更多活 动的准备与 参与，增强课 堂教学的趣 味性，加深学 生理论联系 实际，使学生 在轻松愉快 的气氛中学 习新知。 32 分
单独设账核算的“免、抵、退” ①销项金额×税率≥未抵扣完的进项税额 可以通过举 应退税额款=未抵扣完的进项税额 由于增值税 例、练习、演 ②销项金额×税率<未抵扣完的进项税额 出口退税政 算等方式加 应退税额=销项金额×税率 策有一定难 强学员印象。 结转下期抵扣进项税额=当期未抵扣完的进 项税额一应退税额 度，所以，在 (3)从小规模纳税人购进特退税的进口货物 教学中可以 根据学员和 的进项税额 课时的实际 应退税额=普通发票所列含税销售额÷(1+ 情况作出取 收率)×退税率 (4)其他出口货的进项税额，依增值税专 舍 发票所列的增值税税额计算确定 学生通过习30分 给予学生相题分析问题、 实战演练 完成复习指导练习 应的鼓励 讨论问题、解 决问题。。 1.巩固所学郢分 进口货物应纳税额的计算 的知识并揭 检查评估 增值税的免税项目 学生思考回示知识点的 出口退增值税的计算处理 答。 联系区别 2.为下节课 学习做准备。 基础题 学生课后独 2分 1. 课堂练习题. 立完成 布置作业 建议：未成正确完成的同学完成 2. 习题集 建议：已掌握的同学完成提高题 3. 预习 建议：学有余力的同学提前看书 六、教学设计 第三章流转税制一一增值税 六、增值税的减免税及出口退税 五、增值税计算 (一)增值税的免税项目 (三)、进口货物应纳税额的计算 (二)出口退增值税的计算处理 七、 教学后记
单独设账核算的“免、抵、退” ①销项金额×税率≥未抵扣完的进项税额 应退税额款＝未抵扣完的进项税额 ②销项金额×税率<未抵扣完的进项税额 应退税额＝销项金额×税率 结转下期抵扣进项税额＝当期未抵扣完的进 项税额－应退税额 （3）从小规模纳税人购进特退税的进口货物 的进项税额 应退税额=普通发票所列含税销售额÷（1+征 收率）×退税率 （4）其他出口货的进项税额，依增值税专用 发票所列的增值税税额计算确定 由于增值税 出口退税政 策有一定难 度，所以，在 教学中可以 根据学员和 课时的实际 情况作出取 舍. 可以通过举 例、练习、演 算等方式加 强学员印象。 实战演练 完成复习指导练习 给予学生相 应的鼓励 学生通过习 题分析问题、 讨论问题、解 决问题。。 30 分 检查评估 进口货物应纳税额的计算 增值税的免税项目 出口退增值税的计算处理 学生思考回 答。 1. 巩固所学 的知识并揭 示知识点的 联系区别 2. 为下节课 学习做准备。 3 分 布置作业 基础题 1. 课堂练习题. 建议:未成正确完成的同学完成 2. 习题集 建议:已掌握的同学完成提高题 3. 预习 建议:学有余力的同学提前看书 学生课后独 立完成 2 分 六、教学设计 第三章 流转税制——增值税 五、增值税计算 （三）、进口货物应纳税额的计算 六、增值税的减免税及出口退税 （一）增值税的免税项目 （二）出口退增值税的计算处理 七、教学后记
