沈阳现代制造服务学校 N0:17-18 案例名称 第三章流转税制 科 日 税收基础 授课班缓 会1403、1404、1405 时 2课时 授课时问10月14,16 课型 理论误 教学日标（知识，技能。情感态度、价值窥） 知识目标：学生拿握增值税的减免税及出口退税、增值税钠税中报办法和纳税地点，增值税专用岁 票的使用和管理。以便学生为学好以后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生摆究问愿的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开拓视野。 情感态度：培养学生的专业兴整，使其感到懂得一些会计知如识非常有用有趣，从面调动其学习积极 性，克服畏难厌学情绪。培养同学们严谨的工作作风。 二 教学方法 时论法，案例分析法。情最教学法 三、 教学重点及难点 戴学重点：增值税纳税申报办法和钠税地点、增值税专用发票的使用和管理 敏学难点：增值税纳税中报办法和纳税地点 四、教学过程 敏学过程 教学内容 教生活动、 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考勤 植定课堂秩序， 1分 复习是问 增值税的纳税人、 通过问题进行互动， 提问、同答 提高学生的积极性， 5分 承上启下 导入新课 征收范围、税率 让学生产生探究的心 让学生产生 探究的心理， 般纳税人的应纳增值税额公式 理，白然导入新误的 自然导入新 分 课遥. 跟的课题。 53流转税制 【媒体资源】 七、增值税纳税中报办法和纳税地点 数师通过多 32分 (一)增值税的纳税义务发生时间 煤体广播教
沈阳现代制造服务学校 NO:17-18 案例名称 第三章 流转税制 科 目 税收基础 授课班级 会 1403、1404、1405 课 时 2 课时 授课时间10 月 14、16 课型 理论课 一、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：学生掌握增值税的减免税及出口退税、增值税纳税申报办法和纳税地点、增值税专用发 票的使用和管理，以便学生为学好以后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生探究问题的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开拓视野。 情感态度：培养学生的专业兴趣，使其感到懂得一些会计知识非常有用有趣，从而调动其学习积极 性，克服畏难厌学情绪，培养同学们严谨的工作作风。 二、教学方法 讨论法，案例分析法，情景教学法 三、教学重点及难点 教学重点：增值税纳税申报办法和纳税地点、增值税专用发票的使用和管理 教学难点：增值税纳税申报办法和纳税地点 四、教学过程 教学过程 教学内容 教生活动、 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考勤 稳定课堂秩序、 1 分 复习提问 增值税的纳税人、 通过问题进行互动， 提高学生的积极性， 提问、回答 承上启下 5 分 导入新课 征收范围、税率 一般纳税人的应纳增值税额公式 让学生产生探究的心 理，自然导入新课的 课题。 让学生产生 探究的心理， 自然导入新 课的课题。 7 分 §3 流转税制 七、增值税纳税申报办法和纳税地点 （一）增值税的纳税义务发生时间 【媒体资源】 教师通过多 媒体广播教 32 分
1、取直接收款方式销售货物，不论货 学系统演示 发出，均为收到销售额 操作过程 或取得索取销售额的凭据，并将提货单 方的当天。 2、采取托收承付和委托银行收款方式销 为爱出货物并办晏托收 手线的当天。 3、采取欺销和分期收款方式销售货物， 同的定的收款日期的当 由于增植税出口退萄 天。 政策有一定难度，用 4、果取预收货款方式销售货物，为货物以，在数学中可以据 当天。 据学员和课时的实插过图示等， 5、委托其绝的税人代销货物，为收到代情况作出取舍. 增强课堂朝 销售的代销清单或者收 学的形象性 到全部或者部分货款的当天 6、睛售应税劳务，为提供劳务同时收讫 解 或取得索取销售颗的凭 据的当天。 7、钠税人发生视同售货物行为为货物一般而言，增值税钠 移送的当天。 榄义务的发生时同， (二》增值税钠税期限的规定 与会计核算基本 通过更多活 增值税的纳税期限分别为1日、3日陵，即在按权责发生勃的准备与 5日、10日、15日，1个月， 制原则确认销售收入参与，增强调 【的税人以1个月为纳税期的，自的时候。要向学生管教学的图 日起15日内中报纳税：以1日、3日5 重解释纳税义务发抹性，加深学 日或者15日为一期销税的，白期满之日时间的含义及意文，生理论联系 内预肇税 好条解释不同结算方实际，使学生 铁，于汝月1日起5日内申报纳税并结式下增值税纳税文务在轻松愉树 应纳税款。 发生时同的不同的气氛中乳 2纳税人进口货物，应当自海关填栳，注意每种情况新知。 骚销证的次日起15日内 确认纳税义务发生的 骚纳税款。 时点。对不同结算方 (三)、纳税地点 式下纳税义务发生时 (四》增植税的纳税中报 可进行归整比较并刻 八、增值税专用发票的使用和管理 合实际工作介绍计司 (一》，专用发票领购使用范围 增值税的时间间隔以 增值税专用发票只限于增值税的一般及应在什么时间内絮 税人领购使用 纳增植税。 胶钠税人不料领川使用专川发票 1、会计核算不健全 解 上、不能向税务机关提供有关资料 3. 经税务机关责令限期政正面仍未政时 者 销售的货物全部属于免税项目者
讲 解 讲 解 1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否 发出，均为收到销售额 或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买 方的当天。 2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物 为发出货物并办妥托收 手续的当天。 3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合 同约定的收款日期的当 天。 4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的 当天。 5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位 销售的代销清单或者收 到全部或者部分货款的当天 6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额 或取得索取销售额的凭 据的当天。 7、纳税人发生视同销售货物行为为货物 移送的当天。 （二）增值税纳税期限的规定 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、 5 日、10 日、15 日、1 个月。 1.纳税人以 1 个月为纳税期的，自期满之 日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日 5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日 内预缴税 款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月 应纳税款。 2.纳税人进口货物，应当自海关填发税款 缴纳证的次日起 15 日内 缴纳税款。 （三）、纳税地点 （四）增值税的纳税申报 八、增值税专用发票的使用和管理 （一）、专用发票领购使用范围 增值税专用发票只限于增值税的一般纳 税人领购使用 一般纳税人不得领用使用专用发票 1、会计核算不健全 2、不能向税务机关提供有关资料 3、经税务机关责令限期改正而仍未改正 者 4、销售的货物全部属于免税项目者 由于增值税出口退税 政策有一定难度，所 以，在教学中可以根 据学员和课时的实际 情况作出取舍. 一般而言，增值税纳 税义务的发生时间， 与 会 计 核 算基 本 一 致，即在按权责发生 制原则确认销售收入 的时候。要向学生着 重解释纳税义务发生 时间的含义及意义， 逐条解释不同结算方 式下增值税纳税义务 发 生 时 间 的不 同 规 定，注意每种情况下 确认纳税义务发生的 时点。对不同结算方 式下纳税义务发生时 间进行归整比较并结 合实际工作介绍计算 增值税的时间间隔以 及应在什么时间内缴 纳增值税。 学系统演示 操作过程 通过图示等， 增强课堂教 学的形象性 通过更多活 动的准备与 参与，增强课 堂教学的趣 味性，加深学 生理论联系 实际，使学生 在轻松愉快 的气氛中学 习新知
(二》，专用发票开具范围 (三》，专用发票开具要求 (四》、专用发票开具时限 (五》，专用发票联汝 (六》，对使用计算机开具专用发票的瑟 康 (七》，对不符合规定的专用发票，不得 抵扣进项税额 (八》、开具专用发票后，发生退货或时 售折让的处理 学生通过习题分析给予学生相应0分 习 烧成复习指导练习 题、讨论问愿，解试的鼓励。 问题. 增值税的减免税及出口递税 巩固所学的知讯并揭为下节课学习水分 示知识点的联系区别鞋准备。 小 结 增植税纳税中报办法和纳税地点 带值税专用发票的使用和管理 基础题 学生课后鞋立完成 2分 1. 课堂陈习题 作 业 建议：未成正确完成的同学完成 2. 习题集 建议：己素握的同学完成提高盟 3. 预习 建议：学有余力的同学提前看书 五、教学设计 第三章蓬转税制一—增植税 七，增值税纳税中报办法和纳税地点 八，增值税专用发票的使用和管理 六、敏学后记
（二）、专用发票开具范围 （三）、专用发票开具要求 （四）、专用发票开具时限 （五）、专用发票联次 （六）、对使用计算机开具专用发票的要 求 （七）、对不符合规定的专用发票，不得 抵扣进项税额 （八）、开具专用发票后，发生退货或销 售折让的处理 练 习 完成复习指导练习 学生通过习题分析问 题、讨论问题、解决 问题。 给予学生 相应 的鼓励。 30 分 小 结 增值税的减免税及出口退税 增值税纳税申报办法和纳税地点 增值税专用发票的使用和管理 巩固所学的知识并揭 示知识点的联系区别 为下节课 学习 做准备。 3 分 作 业 基础题 1. 课堂练习题. 建议:未成正确完成的同学完成 2. 习题集 建议:已掌握的同学完成提高题 3. 预习 建议:学有余力的同学提前看书 学生课后独立完成 2 分 五、教学设计 第三章 流转税制——增值税 七、增值税纳税申报办法和纳税地点 八、增值税专用发票的使用和管理 六、教学后记