第六讲银行账户管理及票据结算概述 本讲的主要内容： 1.银行结算账户 2.票据概述 一、银行结算账户 (一)银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算 的人民币活期存款账户。 【判断题】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金 收付结算的人民币的各类账户。() 【解析】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收 付结算的人民币活期存款账户。 【答案】错误 (二)银行结算账户的分类 1.按存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人结算账户。 2.按用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存 款账户和临时存款账户。 【多选题】单位银行结算账户按用途分为()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户
第六讲 银行账户管理及票据结算概述 本讲的主要内容： 1.银行结算账户 2.票据概述 一、银行结算账户 （一）银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算 的人民币活期存款账户。 【判断题】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金 收付结算的人民币的各类账户。（ ） 【解析】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收 付结算的人民币活期存款账户。 【答案】错误 （二）银行结算账户的分类 1.按存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人结算账户。 2.按用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存 款账户和临时存款账户。 【多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户
D.临时存款账户 【解析】按用途不同，单位银行结算账户可以分为基本存款账户、 一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 【答案】ABCD (三)银行结算账户管理应当遵守的基本原则 第一个原则：一个基本账户的原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 第二个原则：自主选择银行开立银行结算账户的原则 第三个原则：守法合规的原则 第四个原则：存款信息保密的原则，即除国家法律、行政法规另 有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人进行查询。 (四)银行结算账户的开立、变更和撒销 1.银行结算账户的开立 (1)先由单位向银行进行申请。 (2)后由中国人民银行核准开户并备案。 中国人民银行核准开户的账户包括：基本存款账户、临时存款账 户和预算单位专用存款账户。 中国人民银行备案的账户包括：一般存煮账户、其他专用账户和 个人银行结算账户。 (3)而银行核准备案后，还要给银行预留签章：即存款人预留 签章卡片，并格签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档
D.临时存款账户 【解析】按用途不同，单位银行结算账户可以分为基本存款账户、 一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 【答案】ABCD （三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则 第一个原则：一个基本账户的原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 第二个原则：自主选择银行开立银行结算账户的原则 第三个原则：守法合规的原则 第四个原则：存款信息保密的原则，即除国家法律、行政法规另 有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人进行查询。 （四）银行结算账户的开立、变更和撤销 1.银行结算账户的开立 （1）先由单位向银行进行申请。 （2）后由中国人民银行核准开户并备案。 中国人民银行核准开户的账户包括：基本存款账户、临时存款账 户和预算单位专用存款账户。 中国人民银行备案的账户包括：一般存款账户、其他专用账户和 个人银行结算账户。 （3）而银行核准备案后，还要给银行预留签章：即存款人预留 签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档
【多选题】下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开 户的有()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.个人银行结算账户 【解析】需要中国人民银行进行核准方可开户的账户包括：基本 存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户。 【答案】AC 2.银行结算账户的变更 (1)定义：银行结算账户的变更是指存款人的账户信息资料发 生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其 他开户资料的变更。 (2)其中，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应 于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有 关部门的证明文件。 (3)而当单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户 资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证 明。 (4)银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并 于2个工作日内向中国人民银行报告。 3.银行结算账户的撒销
【多选题】下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开 户的有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.个人银行结算账户 【解析】需要中国人民银行进行核准方可开户的账户包括：基本 存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户。 【答案】AC 2.银行结算账户的变更 （1）定义：银行结算账户的变更是指存款人的账户信息资料发 生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其 他开户资料的变更。 （2）其中，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应 于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有 关部门的证明文件。 （3）而当单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户 资料发生变更时，应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证 明。 （4）银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并 于 2 个工作日内向中国人民银行报告。 3.银行结算账户的撤销
(1)银行结算账户撤销的情形包括：被澈并、解散、宜告破产 或关闭的：注销、被吊销营业执照的：因迁址需要变更开户银行的： 其他原因需要数销银行结算账户的。 (2)银行结算账户不得撒销的情形包括：存款人尚未清偿开户 银行债务的，不得申请撒销银行结算账户。 还有一个，同学们需要了解的情况是，开户银行对已开户一年， 但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户 银行办理销户手续，逾期视同自愿销户处理。 (五)基本存款账户 1.概念：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行 结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。 2.基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收 付及其工资、奖金和现金的支取 3.基本存款账户的开户要求：一个单位只能选择一家银行的一个 营业机构开立一个基本存款账户。根据规定，下列存款人可以申请开 立基本存款账户：企业法人：非法人企业：机关、事业单位：团级（含） 以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队：社会团体；民办非企 业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）：异地常设 机构：外回驻华机构：个体工商户，居民委员会、村民委员会、社区 委员会；单位设立的独立核算的附属机构等。 4.基本存款账户的开立程序：实行核准制
（1）银行结算账户撤销的情形包括：被撤并、解散、宣告破产 或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的； 其他原因需要撤销银行结算账户的。 （2）银行结算账户不得撤销的情形包括：存款人尚未清偿开户 银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 还有一个，同学们需要了解的情况是，开户银行对已开户一年， 但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知 30 日内到开户 银行办理销户手续，逾期视同自愿销户处理。 （五）基本存款账户 1.概念：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行 结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。 2.基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收 付及其工资、奖金和现金的支取 3.基本存款账户的开户要求：一个单位只能选择一家银行的一个 营业机构开立一个基本存款账户。根据规定，下列存款人可以申请开 立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含) 以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企 业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）；异地常设 机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区 委员会；单位设立的独立核算的附属机构等。 4.基本存款账户的开立程序：实行核准制
【单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金 等现金的支取，应通过()办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【解析】根据基本存款账户的使用范围规定：基本存款账户用于 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 【答案】A 【判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在一家银行开立若 干个银行基本存款账户。() 【解析】根据基本存款账户的开户要求规定：一个单位只能选 择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 【答案】错误 【多选题】下列各项中，按规定可以在银行申请开立基本存款账 户的有()。 A,民办非企业组织 B.外国驻华机构 C.企业法人内部实行独立核算的销售部门 D.个体工商户 【解析】根据基本存款账户的开户要求规定。 【答案】ABCD
【单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金 等现金的支取，应通过（ ）办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【解析】根据基本存款账户的使用范围规定：基本存款账户用于 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 【答案】A 【判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在一家银行开立若 干个银行基本存款账户。（ ） 【解析】 根据基本存款账户的开户要求规定：一个单位只能选 择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 【答案】错误 【多选题】下列各项中，按规定可以在银行申请开立基本存款账 户的有（ ）。 A.民办非企业组织 B.外国驻华机构 C.企业法人内部实行独立核算的销售部门 D.个体工商户 【解析】 根据基本存款账户的开户要求规定。 【答案】ABCD
(六)一般存款账户 1,概念：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2.一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付：现金缴存。这里，同学们需要注意的是，一般存款账 户不得办理现金支取。 3.一般存款账户的开户要求是：存款人开立一般存款账户没有数 量限制：出具文件包括：开立基本存款账户规定的证明文件：基本存 款账户开户许可证：因向银行借款需要，应出具借款合同：因资金结 算需要，应出具有关证明。 4.一般存款账户的开立程序是：实行备案制 【判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。() 【解析】根据一般存款账户使用范围的规定：不得办理现金支取。 【答案】错误 【多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有()· A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C,现金缴存可以通过一般存款账户办理 D,现金支付不能通过一般存款账户办理 【解析】根据基本存款账户的开户要求规定：一个单位只能选 择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户：根据一般存款账 户使用范围的规定：进行现金缴存
（六）一般存款账户 1.概念：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2.一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付；现金缴存。这里，同学们需要注意的是，一般存款账 户不得办理现金支取。 3.一般存款账户的开户要求是：存款人开立一般存款账户没有数 量限制；出具文件包括：开立基本存款账户规定的证明文件；基本存 款账户开户许可证；因向银行借款需要，应出具借款合同；因资金结 算需要，应出具有关证明。 4.一般存款账户的开立程序是：实行备案制 【判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（ ） 【解析】根据一般存款账户使用范围的规定：不得办理现金支取。 【答案】错误 【多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。 A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理 【解析】 根据基本存款账户的开户要求规定：一个单位只能选 择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；根据一般存款账 户使用范围的规定：进行现金缴存
【答案】ACD 【多选题】一般存款账户用于办理存款人的()。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 【解析】根据一般存款账户使用范围的规定：进行借款转存、借 款归还和其他结算的资金收付：现金缴存。 【答案】ABC (七)个人银行结算账户 1.概念：个人银行结算账户是指自然人因投资、消费结算等而开 立的可办理止付结算业务的存款账户。 2.个人银行结算账户的申请情形包括：使用支票、信用卡等信用 支付工具的：办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务 3.个人银行结算账户的使用范围包括：用于办理个人转账收付和 现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 4.使用个人银行结算账户时，需要注意的是：单位从其银行结算 账户支付给个人的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付 款依据。未达5万的，无须提供付款依据。其中应纳税的，税收代扣 单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 【单选题】单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过 (多少)万元的，应向其开户银行提供付款依据。()
【答案】ACD 【多选题】一般存款账户用于办理存款人的（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 【解析】根据一般存款账户使用范围的规定：进行借款转存、借 款归还和其他结算的资金收付；现金缴存。 【答案】ABC （七）个人银行结算账户 1.概念：个人银行结算账户是指自然人因投资、消费结算等而开 立的可办理止付结算业务的存款账户。 2.个人银行结算账户的申请情形包括：使用支票、信用卡等信用 支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务 3.个人银行结算账户的使用范围包括：用于办理个人转账收付和 现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 4.使用个人银行结算账户时，需要注意的是：单位从其银行结算 账户支付给个人的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供付 款依据。未达 5 万的，无须提供付款依据。其中应纳税的，税收代扣 单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 【单选题】单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过 （多少）万元的，应向其开户银行提供付款依据。（ ）
A.1 B.2 C.3 D.5 【解析】单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过5 万元的，应向其开户银行提供付款依据。 【答案】D 【判断题】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结 算。() 【解析】根据个人银行结算账户使用范围的规定：用于办理个人 转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办 理转账结算。 【答案】正确 【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以 办理现金支付的是()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.个人银行结算账户 【解析】根据基本存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户 使用范围的规定：可以办理现金支取，而根据一般存款账户使用范围 的规定：不得办理现金支取
A.1 B.2 C.3 D.5 【解析】单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供付款依据。 【答案】D 【判断题】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结 算。（ ） 【解析】根据个人银行结算账户使用范围的规定：用于办理个人 转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办 理转账结算。 【答案】正确 【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以 办理现金支付的是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.个人银行结算账户 【解析】根据基本存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户 使用范围的规定：可以办理现金支取，而根据一般存款账户使用范围 的规定：不得办理现金支取
【答案】ACD (八)银行结算账户的管理 1.中国人民银行的管理 (1)中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、 变更和撒销，并实施监控和管理中国人民银行当地分支行通过账户管 理系统与支付系统、同城票据交换系统等系统的连接，实现相关银行 结算账户信息的比对，依法监测和查处未经中国人民银行核准或未向 中国人民银行备案的银行结算账户， (2)中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单 位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造 及私自印制开户登记证。 (3)对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国 人民银行依法予以处罚。 2.开户银行的管理 (1)开户银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管 理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算 账户的行为。 (2)开户银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撒 销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法 的规定及时报送存款人开、销户信息资料，建立健全开、销户登记制 度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理
【答案】ACD （八）银行结算账户的管理 1.中国人民银行的管理 （1）中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、 变更和撤销，并实施监控和管理中国人民银行当地分支行通过账户管 理系统与支付系统、同城票据交换系统等系统的连接，实现相关银行 结算账户信息的比对，依法监测和查处未经中国人民银行核准或未向 中国人民银行备案的银行结算账户。 （2）中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单 位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造 及私自印制开户登记证。 （3）对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国 人民银行依法予以处罚。 2 .开户银行的管理 （1）开户银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管 理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算 账户的行为。 （2）开户银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤 销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法 的规定及时报送存款人开、销户信息资料，建立健全开、销户登记制 度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10 年。 (3)开户银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度， (4)开户银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督， 对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 3.存款人的管理 (1)存款人应加强对预留银行签章的管理。 (2)存款人应加强对开户许可证的管理。 (3)存款人应妥善保管其密码。 (九)违反银行账户结算管理制度的罚则 1.当存款人违反账户管理制度时， 对非经营性存款人，其罚款金额为：1000元 而对经营性存款人，要分以下三种情况进行处罚： (1)法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料 的变更事项未在规定期限内通知银行的，其罚款金额为：1000元 (2)伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人：伪造、变造 证明文件欺骗银行开立账户：违反规定开立账户：违反规定不及时撒 销账户：1万3万 (3)其余违法情况：5000-3万 2.当银行及其有关人员违反账户管理制度时，将分以下两种情况 进行处罚：
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 10 年。 （3）开户银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。 （4）开户银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督， 对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 3.存款人的管理 （1）存款人应加强对预留银行签章的管理。 （2）存款人应加强对开户许可证的管理。 （3）存款人应妥善保管其密码。 （九）违反银行账户结算管理制度的罚则 1.当存款人违反账户管理制度时， 对非经营性存款人，其罚款金额为：1000 元 而对经营性存款人，要分以下三种情况进行处罚： （1）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料 的变更事项未在规定期限内通知银行的，其罚款金额为：1000 元 （2）伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人；伪造、变造 证明文件欺骗银行开立账户；违反规定开立账户；违反规定不及时撤 销账户：1 万-3 万 （3）其余违法情况：5000-3 万 2.当银行及其有关人员违反账户管理制度时，将分以下两种情况 进行处罚：