第五讲支付结算和现金管理 本讲的主要内容： 1.支付结算概述 2.支付结算的主要支付工具 3,办理支付结算的具体要求 4.现金管理 一、支付结算概述 (一)概念 1.定义：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用 卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 2.主要功能：通过支付结算，可以完成资金从一方当事人向另一 方当事人的转移。 3.主体：单位和个人，其中单位包括银行和个体工商户。 4.支付结算和资金清算的中介机构：银行。 5.方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收 款、托收承付、信用卡和信用证。 6.支付结算的主要法律依据：主要法律依据很多，包括（票据法》、 《支付结算法》等。 【判断题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金 进行货币给付的行为。()
第五讲 支付结算和现金管理 本讲的主要内容： 1.支付结算概述 2.支付结算的主要支付工具 3.办理支付结算的具体要求 4.现金管理 一、支付结算概述 （一）概念 1.定义：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用 卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 2.主要功能：通过支付结算，可以完成资金从一方当事人向另一 方当事人的转移。 3.主体：单位和个人，其中单位包括银行和个体工商户。 4.支付结算和资金清算的中介机构：银行。 5.方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收 款、托收承付、信用卡和信用证。 6.支付结算的主要法律依据：主要法律依据很多，包括《票据法》、 《支付结算法》等。 【判断题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金 进行货币给付的行为。( )
【解析】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中不仅使用现 金，还使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算。 【答案】错误 【多选愿】()是办理支付结算的主体 A.银行 B.个体工商户 C.单位 D.个人 【解析】支付结算的主体是单位和个人，其中单位包括银行、个 体工商户。 【答案】ABCD (二)特征 1,支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中 国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经 营支付结算业务： 2.支付结算是一种要式行为： (1)未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。 (2)未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证，银行不 予受理。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志： 4,支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制： 5.支付结算必须依法进行
【解析】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中不仅使用现 金，还使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算。 【答案】错误 【多选题】( )是办理支付结算的主体。 A.银行 B.个体工商户 C.单位 D.个人 【解析】支付结算的主体是单位和个人，其中单位包括银行、个 体工商户。 【答案】ABCD （二）特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中 国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经 营支付结算业务； 2.支付结算是一种要式行为： （1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。 （2）未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证，银行不 予受理。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.支付结算必须依法进行
二、支付结算的主要支付工具 1.汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 (1)基本当事人包括：出票人、付款人、收款人 (2)付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票 后定期付款 2.本票 本票是出票人签发的，承诺自已在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。 (1)基本当事人包括：出票人、收款人 (2)付款方式：见票即付 3.支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金 融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 (1)基本当事人包括：出票人、付款人、收款人 (2)付款方式：见票即付 4.信用卡 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、 消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制款体卡片。 基本当事人包括：银行、持卡人、商户。 5.汇兑
二、支付结算的主要支付工具 1.汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （1）基本当事人包括：出票人、付款人、收款人 （2）付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票 后定期付款 2.本票 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。 （1）基本当事人包括：出票人、收款人 （2）付款方式：见票即付 3.支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金 融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （1）基本当事人包括：出票人、付款人、收款人 （2）付款方式：见票即付 4.信用卡 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、 消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 基本当事人包括：银行、持卡人、商户。 5.汇兑
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。适用于：单 位或个人。 6.托收承付 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项， 由付款人向银行承认付款的结算方式。 (1)适用于：异地 (2)单位：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好， 并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 (3)款项性质的要求：托收承付涉及的款项，必须是商品交易 以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的 款项不得办理托收承付。 7.委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用 于：同城和异地。 三、办理支付结算的具体要求 (一)单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。 (二)单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行 统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式 的结算凭证，银行不予受理。 (三)填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如 果金额数字书写中使用繁体字，也应受理
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。适用于：单 位或个人。 6.托收承付 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项， 由付款人向银行承认付款的结算方式。 （1）适用于：异地 （2）单位：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好， 并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （3）款项性质的要求：托收承付涉及的款项，必须是商品交易 以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的 款项不得办理托收承付。 7.委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用 于：同城和异地。 三、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行 统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式 的结算凭证，银行不予受理。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如 果金额数字书写中使用繁体字，也应受理
2.中文大写金额数字 到“元”为止：应写“整”或“正” 到“角”为止：可以不写“整”或 “正” 到“分”为止：不写“整”或“正” 例如：345.00人民币叁佰肆拾伍元整正确： 345.60人民币叁佰肆拾伍元陆角（整）正确： 345.67人民币叁佰肆拾伍元陆角集分整错误。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应 紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时： (1)中间有“0”时，要写“零”字。 ￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整 (2)中间连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字， ￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分 (3)万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万 位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，可以只写一个“零” 字，也可以不写零字。 ￥1680.32，人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆 佰捌拾元零叁角贰分。 ￥107000.53，人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾 万零柒仟元伍角叁分。 (4)角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字
2.中文大写金额数字 到“元”为止：应写“整”或“正” 到“角”为止：可以不写“整”或 “正” 到“分”为止：不写“整”或“正” 例如：345.00 人民币叁佰肆拾伍元整 正确； 345.60 人民币叁佰肆拾伍元陆角（整） 正确； 345.67 人民币叁佰肆拾伍元陆角柒分整 错误。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应 紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时： （1）中间有“0”时，要写“零”字。 ￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整 （2）中间连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字。 ￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分 （3）万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万 位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，可以只写一个“零” 字，也可以不写零字。 ￥1680.32，人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆 佰捌拾元零叁角贰分。 ￥107000.53，人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾 万零柒仟元伍角叁分。 （4）角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字
￥16409.02，壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。 月：1-2月，加零 日：19日，加零 日：11-19日，加壹 日：10,20,30，加零 例如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日：10月20日，应写成 零查拾月零拾日。 7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按 要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行 承担。 (四)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、 字迹清晰、不错不漏、不旅草，防止涂改。 1.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得 更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和 结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时 应当由原记载人在更改处签章证明。 金额、出票或者签发日期、收款人名称：不得更改 其他：可以更改 2.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记裁，二者 必须一致，否则银行不予受理
￥16409.02，壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。 月：1-2 月，加零 日：1-9 日，加零 日：11-19 日，加壹 日：10，20，30，加零 例如：2 月 12 日，应写成零贰月壹拾贰日；10 月 20 日，应写成 零壹拾月零贰拾日。 7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按 要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行 承担。 （四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、 字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 1.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得 更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和 结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时 应当由原记载人在更改处签章证明。 金额、出票或者签发日期、收款人名称：不得更改 其他：可以更改 2.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者 必须一致，否则银行不予受理
(五)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得 伪造、变造。 单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章 个人：签名、盖章或签名加盖章 【判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造 成的损失由出票人承担。() 【解析】第七条规定，票据出票日期使用小写填写的，银行不予 受理。由此造成损失的，由出票人自行承担。 【答案】错误 【单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更 改的项目是()。 A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额 【解析】对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记 裁人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【答案】C 【单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关 支票日期的写法中，符合要求的是()。 A,贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得 伪造、变造。 单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章 个人：签名、盖章或签名加盖章 【判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造 成的损失由出票人承担。( ) 【解析】第七条规定，票据出票日期使用小写填写的，银行不予 受理。由此造成损失的，由出票人自行承担。 【答案】错误 【单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更 改的项目是( )。 A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额 【解析】对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记 载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【答案】C 【单选题】某单位于 2003 年 10 月 19 开出一张支票。下列有关 支票日期的写法中，符合要求的是( )。 A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日
C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D,贰零罗叁年零壹拾月壹拾玖日 【解析】根据票据的出票日期书写要求。 【答案】D 【多选题】下列各项中，表述正确的有(）， A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后， 应写“整”或“正”字 【解析】根据填写票据和结算凭证的基本要求规定：1.中文大写 金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写 中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止： 应写“整”或“正”；3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字 样，大写金额数字应繁接“人民币”字样填写，不得留有空白。4. 票据的出票日期必须使用中文大写。 【答案】ABD 【单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导 致票据无效的是()。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明
C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 【解析】根据票据的出票日期书写要求。 【答案】D 【多选题】下列各项中，表述正确的有( )。 A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后， 应写“整”或“正”字 【解析】根据填写票据和结算凭证的基本要求规定：1.中文大写 金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写 中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字 到“元”为止： 应写“整”或“正” ； 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字 样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。4. 票据的出票日期必须使用中文大写。 【答案】ABD 【单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导 致票据无效的是( )。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明
D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 【解析】据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称 不得更改，更改的票据无效：更改的结算凭证，银行不予受理。对票 据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更 改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【答案】C 【多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中 文大写的填写中，符合规定的有()。 A,将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁 分” B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁 分” C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁 分” D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万集零零零仟元伍 角叁分” 【解析】根据填写票据和结算凭证的基本要求的规定。 【答案】AB 【单选题】在填写票据出票日期时，“10月30日”应填写成 ()。 A.拾月叁拾日 B.零拾月零叁拾日
D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 【解析】据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称 不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票 据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更 改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【答案】C 【多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中 文大写的填写中，符合规定的有( )。 A.将“107 000.53 元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁 分” B.将“107 000.53 元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁 分” C.将“107 000.53 元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁 分” D.将“107 000.53 元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍 角叁分” 【解析】根据填写票据和结算凭证的基本要求的规定。 【答案】AB 【单选题】在填写票据出票日期时，“10 月 30 日”应填写成 ( )。 A.拾月叁拾日 B.零拾月零叁拾日
C.壹拾月叁拾日 D.罗登拾月零叁拾日 【解析】在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和 壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在 其前面加“壹”。10月30日，应写成零壹拾月零叁拾日。 【答案】D 【单选题】￥15409.02，写成中文人民币大写为()， A.壹万伍仟肆佰零玖元贰分 B.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分 C.壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分 D.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整 【解析】阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中 文大写金额“元”后面应写“零”字。故￥15409.02应写成壹万 伍仟肆佰零玖元零贰分。 【答案】B 【多选题】下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有()。 A.用繁体字书写中文大写金额数字 B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”（或“正”）字 C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D,票据出票日期用阿拉伯数字填写 【解析】《支付结算办法》规定，中文大写金额数字应用正楷或 行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应
C.壹拾月叁拾日 D.零壹拾月零叁拾日 【解析】在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和 壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在 其前面加“壹”。10 月 30 日，应写成零壹拾月零叁拾日。 【答案】D 【单选题】￥15 409. 02，写成中文人民币大写为( )。 A.壹万伍仟肆佰零玖元贰分 B.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分 C.壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分 D.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整 【解析】阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中 文大写金额“元”后面应写“零”字。故￥15 409. 02 应写成壹万 伍仟肆佰零玖元零贰分。 【答案】B 【多选题】下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有( )。 A.用繁体字书写中文大写金额数字 B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”（或“正”）字 C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D.票据出票日期用阿拉伯数字填写 【解析】《支付结算办法》规定，中文大写金额数字应用正楷或 行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应