沈阳现代制造服务学校 N0:43-46 案例名称 第四章所得、收益税制 科目 税收基础散学对象 会1403、1404、1405 课时 4课时 授课时间1月30-12月11日 课 型 实训课 一、教材内容分析 教材立足于实务操作，以个人所得税法为准绳，结合个人所得税的业务特点和损 作流程，对实务操作过程中纳税人常见的个人所得税的税收问思进行了详细的讲解并 配以实例说明。教材内容翔实、通俗易懂、实例丰富，使学生通过学习了解并草握个 人所得税的概念、钠税人、征收范田、税率、计税依据、计算方法、减免规定、钠税 办法及申报缴纳，。为将来更好的适应社会打下良好的基础。 二、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：使学生理解个人所得税的概念、钠税人、征收范围、税率 能力目标：提高学生理解、分析问题能力、提高计税能力 情感态度：培养坚强的意志和团结合作的精神，增强经受挫折、适应生存环境的能力 三、教学重点、难点 教学重点：个人所得税的概念、纳税人、征收范围、税率、计税依据、 教学难点：个人所得税的计税依据 四、教法及学法 教学方法：图表法、案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、归纳法、比较法 五、教学过程 散学过程 教学内容 师生活动 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考动 稳定课堂秩序 2分 复习提问 企业所得税的应纳所得税额的计引出问题，设置通过对以前的的 算公式 悬念，激发学生知识结构的回 10分 的学习兴趣，提顺，引出现有的
1 沈阳现代制造服务学校 NO:43-46 案例名称 第四章 所得、收益税制 科目 税收基础 教学对象 会 1403、1404、1405 课时 4 课时 授课时间 11 月 30-12 月 11 日 课 型 实训课 一、教材内容分析 教材立足于实务操作，以个人所得税法为准绳，结合个人所得税的业务特点和操 作流程，对实务操作过程中纳税人常见的个人所得税的税收问题进行了详细的讲解并 配以实例说明。教材内容翔实、通俗易懂、实例丰富，使学生通过学习了解并掌握个 人所得税的概念、纳税人、征收范围、税率、计税依据、计算方法、减免规定、纳税 办法及申报缴纳，为将来更好的适应社会打下良好的基础。 二、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：使学生理解个人所得税的概念、纳税人、征收范围、税率 能力目标：提高学生理解、分析问题能力、提高计税能力 情感态度：培养坚强的意志和团结合作的精神，增强经受挫折、适应生存环境的能力。 三、教学重点、难点 教学重点：个人所得税的概念、纳税人、征收范围、税率、计税依据、 教学难点：个人所得税的计税依据 四、教法及学法 教学方法：图表法、案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、归纳法、比较法 五、教学过程 教学过程 教学内容 师生活动 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考勤 稳定课堂秩序、 2 分 复习提问 企业所得税的应纳所得税额的计 算公式 引出问题，设置 悬念，激发学生 的学习兴趣，提 通过对以前的的 知识结构的回 顾，引出现有的 10 分
高学习积极性，知识 并引导其自主 学习。 通过对以前的的 §42所得、收益税制一一个 知识结构的回 人所得税 顾，引出现有的 一、个人所得税的概念 知识 个人所得税是对个人（自然人）做师引导并举 讲 解取得各项应税所得征收的一例说明 税。 二、个人所得税的纳税人 【煤体资源】 1、 居民纳税人 上、丰居民纳税人 教师通过多煤体 三、个人所得税的征税范围 广播教学系统演 (一)工资、薪金所得： 示操作过程 (二)个体工商户的生产，经营 所得 (三)对企事业单位的承包经 营、承租经营所得： (四)劳务报酬所得： (五)稿例所得： (六)特许权使用费所得： 教师通过启发式 (七)利息股息红利所得： 和案例教学法引38分 (八)财产租赁所得： 导学生思考问 (九)财产转让所得： 愿、讨论问题、 (十)偶燃所得： 解决问题 (十一)经国务院财政部门硝 定征税的其他所得。 四、个人所得税税率 (一)、七级超额累进税 (3%45%):工资、薪金所得。 (二)，五级超额累进税料 采用图表法列 (5%-35%): 示纳税时间及 (1)个体工商户的生产经营地点，建构出清 老师引导。 得 渐知识体系，学生理解 (2)承包、承租经营所得： 观、明了，有利 范(3)个人独资企业和合伙企业的干函化学生记 记忆 生产经营所得· 三、除上述外的所得：20%，应 驻意的间题： 1稿酰减征30%； 上.劳务报酰加成征收： B.按市场价格出租居民住房适用 2
2 高学习积极性， 并引导其自主 学习。 知识 讲 解 示 范 §４.2 所得、收益税制――个 人所得税 一、个人所得税的概念 个人所得税是对个人（自然人） 取得各项应税所得征收的一种 税。 二、个人所得税的纳税人 1、居民纳税人 2、非居民纳税人 三、个人所得税的征税范围 (一)工资、薪金所得； (二)个体工商户的生产、经营 所得； (三)对企事业单位的承包经 营、承租经营所得； (四)劳务报酬所得； (五)稿酬所得； (六)特许权使用费所得； (七)利息股息红利所得； (八)财产租赁所得； (九)财产转让所得； (十)偶然所得； (十一)经国务院财政部门确 定征税的其他所得。 四、个人所得税税率 （一）、七级超额累进税率 （3%-45%）: 工资、薪金所得。 （二）、五级超额累进税率 （5%-35%）: （1）个体工商户的生产经营所 得； （2）承包、承租经营所得； （3）个人独资企业和合伙企业的 生产经营所得。 (三)、除上述外的所得：20%，应 注意的问题： 1.稿酬减征 30% ； 2.劳务报酬加成征收； 3.按市场价格出租居民住房适用 教师引导并举 例说明 采用图表法列 示纳税时间及 地点，建构出清 晰知识体系，直 观、明了，有利 于强化学生记 忆。 通过对以前的的 知识结构的回 顾，引出现有的 知识 【媒体资源】 教师通过多媒体 广播教学系统演 示操作过程 教师通过启发式 和案例教学法引 导学生思考问 题、讨论问题、 解决问题 老师引导， 学生理解 记忆 38 分
10%的税率： 4.储蓄利息：2008年10月9日 (含)起暂免征收个人所得税， 五，个人所得税计税依据： (一一般规定 1、工资、薪金所得，以每月 收入额减除费用三千五百元后的 余额，为应钠税所得额。 教师通过启发式 2、个体工商户的生产、经营 和案例教学法引 所得，以每一纳税年度的收入总 额，减除成本、费用以及损失后 导学生思考问 塑、讨论问题、 的余额，为应纳税所得额。 3,对企事业单位的承包经营、 解决问题 承租经营所得，以每一纳税年度 散师引导并举 的收入总额，减除必要费用后的 例说明 余额。为应纳税所得额 4、劳务报酬所得、稿酬所得 特许权使用费所得、财产租赁所 得，每次收入不超过四千元的， 减除费用八百元：四千元以上的 老师引导， 减除百分之二十的费用，其余额 学生理解 为应纳税所得额。 70分 5、财产转让所得，以转让财 记忆 产的收入额减除财产原值和合理 费用后的余额。为应纳税所得额 6、利息、股息、红利所得， 偶然所得和其他所得，以每次收 入额为应钠税所得额 (二)特别规定 学生通过习题 30分 实战演练完成复习指导练习 分析问题、讨论生给予学生相应的 勻题、解决问鼓励。 3分 检查评估个人所得税的概念、特征、征税 巩固所学的知 为下节课学习做 对象、税率、计税依据 识并竭示知识 点的联系区别 推备。 布置作业匀题集 学生课后独立 1分 完成
3 10%的税率； 4.储蓄利息：2008 年 10 月 9 日 （含）起暂免征收个人所得税。 五、个人所得税计税依据： (一)一般规定 １、工资、薪金所得，以每月 收入额减除费用三千五百元后的 余额，为应纳税所得额。 ２、个体工商户的生产、经营 所得，以每一纳税年度的收入总 额，减除成本、费用以及损失后 的余额，为应纳税所得额。 ３、对企事业单位的承包经营、 承租经营所得，以每一纳税年度 的收入总额，减除必要费用后的 余额，为应纳税所得额 ４、劳务报酬所得、稿酬所得、 特许权使用费所得、财产租赁所 得，每次收入不超过四千元的， 减除费用八百元；四千元以上的， 减除百分之二十的费用，其余额 为应纳税所得额。 ５、财产转让所得，以转让财 产的收入额减除财产原值和合理 费用后的余额，为应纳税所得额 ６、利息、股息、红利所得， 偶然所得和其他所得，以每次收 入额为应纳税所得额 （二）特别规定 教师引导并举 例说明 教师通过启发式 和案例教学法引 导学生思考问 题、讨论问题、 解决问题 老师引导， 学生理解 记忆 70 分 实战演练 完成复习指导练习 学生通过习题 分析问题、讨论 问题、解决问 题。 给予学生相应的 鼓励。 30 分 检查评估 个人所得税的概念、特征、征税 对象、税率、计税依据 巩固所学的知 识并揭示知识 点的联系区别 为下节课学习做 准备。 6 分 布置作业 习题集 学生课后独立 完成 4 分
六、板书设计 年4.2个人所得税 一、个人所得税的概念 三、个人所得税的征税范围 二、个人所得税的纳税人 四、个人所得税税率 五、个人所得税计税依据 七、教学后记
4 六、板书设计 §4.2 个人所得税 一、个人所得税的概念 二、个人所得税的纳税人 三、个人所得税的征税范围 四、个人所得税税率 五、个人所得税计税依据 七、教学后记