沈阳现代制造服务学校 N0:31-36 案例名称 第四章所得、收益税制 科日 税收基础 妆学对象 会1403、1404、1405 课时 8误时 数课时间 1月9、11、12,13、16、19 课型实训课 教材内容分析 教材立足于实务操作，以企业所得税法为准绳。结合企业所得税的业务特点和操作流程。 实务操作过程中纳税人常见的企业所得税的税收问题进行了详细的讲解并配以实例说明。教材内 容州实、通俗易懂、实例卡富，使学生通过学习了解并拿罪全业所得税：述、企业所得税应纳科 所得额的确定、企业所得税应纳税额的计算、企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣嫩、 企业所得税的特别纳税调整、企业所得税的中报缘纳。为将来更好的适应社会打下良好的基础。 教学目标（知识，技能，情感态度、价值残） 知朝目标：使学生理解企业所得税的概念、特征、征税对象、税半、应钠税所得额 能力日标：提高学生理解、分析问题修力、提高计税能力 情感老度：增强学生社会责任感和主人我意识 三、学重点、难点 敏学重点：金业所得税的概之，特征，征税对象、税率 戴学希点：金业所得税的应钠税所得瓶。 四、教法及学法 敏学方法，图表法，案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、日纳法、比较法 五、教学过程 板学过程 教学内容 师生活动 设计意图 时间 组织教学 师生互礼：考勒 稳定课堂铁序、 2分 复习提问 脱收按征税对象的性质划分？ 引出问题，设置起 念，激发学生的学 通过对以前的的知 10分 习兴整。提高学习 识结构的目顾，明
1 沈阳现代制造服务学校 NO:31-36 案例名称 第四章 所得、收益税制 科目 税收基础 教学对象 会 1403、1404、1405 课时 6 课时 授课时间 11 月 9、11、12、13、16、19 课型 实训课 一、教材内容分析 教材立足于实务操作，以企业所得税法为准绳，结合企业所得税的业务特点和操作流程，对 实务操作过程中纳税人常见的企业所得税的税收问题进行了详细的讲解并配以实例说明。教材内 容翔实、通俗易懂、实例丰富，使学生通过学习了解并掌握企业所得税概述、企业所得税应纳税 所得额的确定、企业所得税应纳税额的计算、企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、 企业所得税的特别纳税调整、企业所得税的申报缴纳。为将来更好的适应社会打下良好的基础。 二、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：使学生理解企业所得税的概念、特征、征税对象、税率、应纳税所得额 能力目标：提高学生理解、分析问题能力、提高计税能力 情感态度：增强学生社会责任感和主人翁意识 三、教学重点、难点 教学重点：企业所得税的概念、特征、征税对象、税率 教学难点：企业所得税的应纳税所得额。 四、教法及学法 教学方法：图表法、案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、归纳法、比较法 五、教学过程 教学过程 教学内容 师生活动 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考勤 稳定课堂秩序、 2 分 复习提问 税收按征税对象的性质划分？ 引出问题，设置悬 念，激发学生的学 习兴趣，提高学习 通过对以前的的知 识结构的回顾，引 10 分
积极性，并引导其出现有的知识 自主学习。 通过对以前的的知 54.1所得、收整税制一一企业所 识结构的旧顾，列 肉税 出现有的知识 一、企业所得税的概念特点： 解 (一)，概念 简单举例让学生 (二)、特点 理解企业所得税 二、金业所得税的纳税人 的概念及特点 【媒体资源】 (一)、居民金业 (二)、非居民企业 教师通过多煤体 三、征税对象 一播教学系统演 (一)入、征税对象的确定 示操作过程 (二)、征税对象确定的具体内容 1、居民企业 应当就其来源于中国境内、境外 的所得缘纳全业所得悦，（全面销脱刘 果用图表法居民 务) 企业与丰居民企业 2、非居民企业 的区别，建构出清 3、所得米源地雨定 晰知识体系，直 四、税率 观、明了，有利于 企业所得税实行比例税率。 强化学生记忆。 153分 1,基本税率为25% 老师引导， 2、低税率为20% 五、应纳税所得额的确定 学生理解 基本公式为： 记忆 应纳税所得额=收入总额一不征税配 入一免税收入一各项扣除一允许弥补 的以前年度亏损 (一)收入总额包括： (二)不狂税收入 1、财政搜款、 2,依法收取并钠入财政管理的行到 事业性收费、政府性基金。 3、国务院规定的其他不征税收入 (三)各项扣除 1、《全业所得税法》规定，企业实 际发生的与取得收入有关的、合理的 支出，包括成本、贵用、税金、损失 和其他支出，雀予在计算应钠税所得 领时扣除。 2、具体规定： (1,工资、薪金支出。 2
2 积极性，并引导其 自主学习。 出现有的知识 讲 解 §４.１ 所得、收益税制――企业所 得税 一、企业所得税的概念 特点： （一）、概念： （二）、特点 二、企业所得税的纳税人 （一）、居民企业 （二）、非居民企业 三、征税对象 （一）、征税对象的确定 （二）、征税对象确定的具体内容 １、居民企业 应当就其来源于中国境内、境外 的所得缴纳企业所得税。（全面纳税义 务） ２、非居民企业 ３、所得来源地确定 四、税率 企业所得税实行比例税率。 1、基本税率为 25% 2、低税率为 20% 五、应纳税所得额的确定 基本公式为： 应纳税所得额=收入总额－不征税收 入－免税收入－各项扣除－允许弥补 的以前年度亏损 （一）收入总额包括： （二）不征税收入 １、 财政拨款、 ２、依法收取 并纳入财政管理的行政 事业性收费、政府性基金。 ３、国务院规定的其他不征税收入 （三）各项扣除 １、《企业所得税法》规定，企业实 际发生的与取得收入有关的、合理的 支出，包括成本、费用、税金、损失 和其他支出，准予在计算应纳税所得 额时扣除。 ２、具体规定： （１）、工资、薪金支出。 简单举例让学生 理解企业所得税 的概念及特点 采用图表法居民 企业与非居民企业 的区别，建构出清 晰知识体系，直 观、明了，有利于 强化学生记忆。 通过对以前的的知 识结构的回顾，引 出现有的知识 【媒体资源】 教师通过多媒体 广播教学系统演 示操作过程 老师引导， 学生理解 记忆 153 分
企业发生的合理的工资、薪金支出准 予据实扣除。 (2)、职工福利费、工会经费，职工 微育经费， 采用图表法列示 ①职工福利费支出，不超过工资，科取工福利费，工会 金总额14%的准予扣除 经费，取工教育经 范 ②企业拨撒的工会经费，不超过工宽 费的限额，建构出 需金总额2%的部分准予扣除。 请晰知识体系，直 圆眼工教育经费支出，不超过工资、 观、明了，有利于 需金总额2.5%的准予扣障， 强化学生记忆。 (3),社会保险费 D为人员购买的保验，符合国家规定 标准的可以扣除。 “五险一金”补充保验 特殊保险 ②为财产购买的保险，符合规定的可 以扣除。 (4》、信款费用 企业在生产经营活动中发生的合理的 不需要贤本化的借款费用，准子扣除 数师通过启发式和 (5)、汇兑损失 案例教学法引导学 (6,业务招特费：按发生额的60% 生思考问题、讨论 如不能超过售收入的0.5% 问愿、解决问题 (7)、广告宜传费 不超过当年销售（营业）牧入15 的部分，准予扣除：超过部分，准予 在以后钠税年度结转扣除。 (8),专项资金 (9)、租入因定资产支付的租赁费 (10),、劳动保护支出 (11)入、金业之间或内部机构之何的 费用 解 (12)、支付给总机构的费用 (13),公登性赠支出不超过 年度利洞总颗12%的部分，准子扣除 (四)不得扣除的项目 (五)货产的税务处理 (六)允许常补以前年度亏极 税法规定，企业某一纳税年度发生的 亏损可以用下一年度的所得弥补，下 年度的所得不是以必补的，可以通 年延续弥补，但最长不得超过5年。 (七)，非居民企业应纳税所得飘的用
3 示 范 讲 解 企业发生的合理的工资、薪金支出准 予据实扣除。 （２）、职工福利费、工会经费、职工 教育经费。 ①职工福利费支出 ，不超过工资、薪 金总额 14%的准予扣除 ②企业拨缴的工会经费，不超过工资、 薪金总额 2%的部分准予扣除。 ③职工教育经费支出，不超过工资、 薪金总额 2.5%的准予扣除， （３）.社会保险费 ①为人员购买的保险，符合国家规定 标准的可以扣除。 “五险一金” 补充保险 特殊保险 ②为财产购买的保险，符合规定的可 以扣除。 （４）、借款费用 企业在生产经营活动中发生的合理的 不需要资本化的借款费用，准予扣除。 （５）、汇兑损失 （６）、业务招待费：按发生额的 60%, 如不能超过售收入的 0.5% （７）、广告宣传费 不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予 在以后纳税年度结转扣除。 （８）、专项资金 （９）、租入固定资产支付的租赁费 （１０）、劳动保护支出 （１１）、企业之间或内部机构之间的 费用 （１２）、支付给总机构的费用 （１３）、公益性 捐赠支出 不超过 年度利润总额 12%的部分，准予扣除 （四）不得扣除的项目 （五）资产的税务处理 （六）允许弥补以前年度亏损 税法规定，企业某一纳税年度发生的 亏损可以用下一年度的所得弥补，下 一年度 的所得不足以弥补的，可以逐 年延续弥补，但最长不得超过 5 年。 （七）、非居民企业应纳税所得额的确 定 采用图表法列示 职工福利费、工会 经费、职工教育经 费的限额，建构出 清晰知识体系，直 观、明了，有利于 强化学生记忆。 教师通过启发式和 案例教学法引导学 生思考问题、讨论 问题、解决问题
学生通过习题给子学生相应的0分 分析问题、讨论鼓励， 实战演练 完成复习指导练习 句题、解决问 题. 巩固所学的知为下节课学习隔0分 检查评估 企业所得税的概念、特征、征税对象识并规示知识准备。 税率、 点的联系区别 应钠税所得颗 有置作业 习题集 学生课后独立 5分 完成 六、板书设计 复41企业所得税 一、企业所阁税的餐念、特点 五、应钠税所得额的确定 (一)收入总额包括： 二，企业所得税的钠税人 (二)不征税收入 (三)各项扣除 三，征税对象 《四)不得扣除的项目 (五)资产的税务处理 四、税率 (六)允许常补以前年度亏损 (七)、丰居民企业应钠税所得额的确定 七、教学后记 4
4 实战演练 完成复习指导练习 学生通过习题 分析问题、讨论 问题、解决问 题。 给予学生相应的 鼓励。 60 分 检查评估 企业所得税的概念、特征、征税对象、 税率、 应纳税所得额 巩固所学的知 识并揭示知识 点的联系区别 为下节课学习做 准备。 10 分 布置作业 习题集 学生课后独立 完成 5 分 六、板书设计 §4.1 企业所得税 一、企业所得税的概念、特点 二、企业所得税的纳税人 三、征税对象 四、税率 五、应纳税所得额的确定 （一）收入总额包括： （二）不征税收入 （三）各项扣除 （四）不得扣除的项目 （五）资产的税务处理 （六）允许弥补以前年度亏损 （七）、非居民企业应纳税所得额的确定 七、教学后记