沈阳现代制造服务学校 N0:7-10 案例名称 第三章流转税制 科目 税收基础 敏学对象 会1403、1404、1405 课时 4课时 授课时 9月 16、17、18、21、24 型 实训误 、 教材内容分析 本节让学生理解增值税的基本含义。掌摆增值税的概念关键在于理解增值额，这 是理解增值税的起点。学生了解增值税纳税人的划分，是为学生掌握增值税的具体计 算打下基础，其中应着重介绍清楚我国目前采用的购进扣税法的计算原理，为后面增 值税应纳税额计算打下基础。 二、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：学生掌握增值税的概念、征收范围、钠税人、税率及增值税的计算，以： 学生为学好以后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生探究问题的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开 拓视野。 情感态度：培养学生的专业兴趣，使其感到懂得一些会计知识非常有用有趣，从而调 动其学习积极性，克服畏难厌学情绪。培养同学们严谨的工作作风。 三、教法及学法 数学方法：启发式、案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、归纳法 四、教学重点及难点 教学重点：准予从销喷税额中話扣的进项税额及进项税的计算。 戴学希点：进项税额不特从销项税额中抵扣， 五、教学环境及资源准备 教室 课件 六、教学过程
沈阳现代制造服务学校 NO:7-10 案例名称 第三章 流转税制 科目 税收基础 教学对象 会 1403、1404、1405 课时 4 课时 授课时 间 9 月 16、17、18、21、24 课 型 实训课 一、教材内容分析 本节让学生理解增值税的基本含义。掌握增值税的概念关键在于理解增值额，这 是理解增值税的起点。学生了解增值税纳税人的划分，是为学生掌握增值税的具体计 算打下基础，其中应着重介绍清楚我国目前采用的购进扣税法的计算原理，为后面增 值税应纳税额计算打下基础。 二、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：学生掌握增值税的概念、征收范围、纳税人、税率及增值税的计算，以便 学生为学好以后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生探究问题的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开 拓视野。 情感态度：培养学生的专业兴趣，使其感到懂得一些会计知识非常有用有趣，从而调 动其学习积极性，克服畏难厌学情绪。培养同学们严谨的工作作风。 三、教法及学法 教学方法：启发式、案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、归纳法 四、教学重点及难点 教学重点：准予从销项税额中抵扣的进项税额及进项税的计算。 教学难点：进项税额不得从销项税额中抵扣。 五、教学环境及资源准备 教室 课件 六、教学过程
教学过程 教学内容 师生互动 设计意图 时间 姐织教学 师生互礼、考動 稳定课堂秩序 1分 复习提间应钠增值税额计算公式 要求学生思 考回答一下 问题（课件 限示)每提问、回答 组写出答 5分 案，有1承上启下 代表上台挥 作，并写出 答案 导入新课包纳税薇=当垌销项税额一当期进项税额 通过间题遇让学生产生探冲分 行互动，提究的心理，自然 高学生的积导入新课的课 极性。 题。 【煤体资源】 至3.1增值税 教师通过多媒 一、准予从销项税额中抵扣的进项税颗有： 体广播教学系 要让学生掌 统演示操作过 (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明 挥不可抵扣 程 的增值税额： 的进项税瓶 (2)从海关取得的光税凭证上注明的增值树 内容。首先迈过 型颜： 条分析不可 (3)购进免税农产品，按照买价和13%的 从当期销项 降率计算进项税额： 税额中抵扣 (4)脚销过程中发生的运贵，根据运费结划的进项税额 单据所列运费金额（含建设基金》依7%的打 情形。 除率计算进项税额： 32分 (5)脚进（包括接受捐赠、实物投资）或者 自制（包括扩建、安装）图定资产发生的进可 通过图示等，增 裂颜，见增植税专用发票，海关遗口增值税专 强课堂教学的 用最款书和运输费用结算单据抵扣选项税额 形象性 (6)接受境外单位或者个人提供的应税服务 从税务机关或者境内代理人取得的解嫩税款 授 的中华人发共和国税收通用缘款书上注明的 增值税额 【案例分析】某赖食加工厂，本月从农业生产 者手中南入小麦20000元，运回本企业支付远 通过更多活动 贵40元取得运费单据，计算进项税额。 的准备与参与， 进项税额-20000×13%+M00×7%2628元 霜强课棠教学
教学过程 教学内容 师生互动 设计意图 时间 组织教学 师生互礼、考勤 稳定课堂秩序、 1 分 复习提问 应纳增值税额计算公式 要求学生思 考回答一下 问题（课件 展示）每个 组写出答 案，有 1 名 代表上台操 作，并写出 答案 提问、回答 承上启下 5 分 导入新课 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 通过问题进 行互动，提 高学生的积 极性， 让学生产生探 究的心理，自然 导入新课的课 题。 7 分 新 授 §3.1 增值税 一、准予从销项税额中抵扣的进项税额有：6 项 （1）从销售方取得的增值税专用发票上注明 的增值税额； （2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税 税额； （3）购进免税农产品，按照买价和 13％的扣 除率计算进项税额； （4）购销过程中发生的运费，根据运费结算 单据所列运费金额（含建设基金）依 7％的扣 除率计算进项税额； （5）购进（包括接受捐赠、实物投资）或者 自制（包括扩建、安装）固定资产发生的进项 税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专 用缴款书和运输费用结算单据抵扣进项税额 （6）接受境外单位或者个人提供的应税服务， 从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款 的中华人发共和国税收通用缴款书上注明的 增值税额 【案例分析】某粮食加工厂，本月从农业生产 者手中购入小麦 20000 元，运回本企业支付运 费 400 元取得运费单据，计算进项税额。 进项税额=20000×13%+400×7%=2628 元 要让学生掌 握不可抵扣 的进项税额 内容。首先逐 条分析不可 从当期销项 税额中抵扣 的进项税额 情形。 。 【媒体资源】 教师通过多媒 体广播教学系 统演示操作过 程 通过图示等，增 强课堂教学的 形象性 通过更多活动 的准备与参与， 增强课堂教学 32 分
的避味性，深 二，钠税人购进贷物成者应税劳务，取得的增 学生理论联系 值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务 实际，使学生在 院税务主管部门有关提定的，其进项税额不得 轻松愉快的气 从销项税额中抵扣。 要特别提醒 氛中学习新知。 (1)月于非增值税应税项目、免征增植税项 不可抵扣的 目，集体福利成者个人涓费的购选货物或应税 进项税额情 捞务。（原有进项税政变用途） 况与前面第 (2)半正常餐失的购速货物及相关的应税劳 三节所逃视可以通过举例、 务： 利销售的区做习，演算等方 测：其次，现式加强学员印 (3)半正常提失的在产品、产成品所耗用的 解释清翅像。 购进货物或应税劳务。 “非应税项 (4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税 目”与“非 人自用消费品，如厚托车、汽车、汽氨。 正常损失” (5)上述第①项至第④项规定的货物运输贵在增值税中 用和销售免税货物的运输费用。 的特定含义。 (6)一般纳税人兼营免税项目或者丰增值税 应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的， 应按下列公式计算不得抵和的进项税额。 学生通过习圈0分 实战疯练完成复习指导练习 给予学生相分析问题、讨论 应的鼓盼 问题、解决问 题。 1,巩固所学的分 知识并揭示知 检查评估推子抵扣的进项税额 学生思考回 识点的联系☒ 不得从销项税额中抵扣的进项税 容。 别 2.为下节课野 习做准备。 基瑶飚 1.课堂练习题。 学生课后独立卫分 建议：未成正确完成的同学完成 完成 布置作业 2. 习题集 建议：己草探的同学完成提高题 3. 预习 建议：学有余力的同学提前看书 七、板书设计 第三章流转税制一一增值税
二、纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增 值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务 院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得 从销项税额中抵扣。 （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项 目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税 劳务。（原有进项税改变用途） （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳 务； （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的 购进货物或应税劳务。 （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税 人自用消费品，如摩托车、汽车、汽艇。 （5）上述第①项至第④项规定的货物运输费 用和销售免税货物的运输费用。 （6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税 应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的， 应按下列公式计算不得抵扣的进项税额。 要特别提醒 不可抵扣的 进项税额情 况与前面第 三节所述视 同销售的区 别；其次，要 解释清楚 “ 非应税项 目 ” 与 “ 非 正常损失 ” 在增值税中 的特定含义。 的趣味性，加深 学生理论联系 实际，使学生在 轻松愉快的气 氛中学习新知。 可以通过举例、 练习、演算等方 式加强学员印 象。 实战演练 完成复习指导练习 给予学生相 应的鼓励 学生通过习题 分析问题、讨论 问题、解决问 题。。 30 分 检查评估 准予抵扣的进项税额 不得从销项税额中抵扣的进项税 学生思考回 答。 1.巩固所学的 知识并揭示知 识点的联系区 别 2.为下节课学 习做准备。 3 分 布置作业 基础题 1. 课堂练习题. 建议:未成正确完成的同学完成 2. 习题集 建议:已掌握的同学完成提高题 3. 预习 建议:学有余力的同学提前看书 学生课后独立 完成 2 分 七、板书设计 第三章 流转税制——增值税
准予抵扣的进项税额 二，不得从销项税额中抵扣的： 八、教学后记
一、准予抵扣的进项税额 二、不得从销项税额中抵扣的; 八、教学后记